5．2006年，某綜合服務(wù)公司全年取得營業(yè)收入3800萬元，出租庫房取得租金收入120萬元．取得合作方違約罰款收入80萬元。當年各項營業(yè)費用支出1600萬元，繳納營業(yè)稅等稅金130萬元，支付工資總額400萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會經(jīng)費8萬元、職工福利費56萬元、職工教育經(jīng)費6萬元(該公司有職工200人)，支付財產(chǎn)保險費共計15萬元，因運輸事故損失40萬元，得到保險公司賠償30萬元，用于職工宿舍建造支出200萬元。該公司申報繳納全年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額：3800+120+80一1600—130—

400—8—56—6一15—40—200=1545(萬元)應(yīng)納所得稅額=1545 x 33％=509．85(萬元)請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定．具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處并列出步驟計算應(yīng)

納所得稅稅額。

6．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2006年度生產(chǎn)

經(jīng)營情況為：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額970萬元(已扣除了給購貨方的回扣20萬元)；配比應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本597萬元：

(2)將出廠價格10萬元的自產(chǎn)白酒發(fā)給職工做福利，該批白酒制造成本3萬元，直接按成本價結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)成品和福利費，已按出廠價格繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅費；

(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元(其中含糧食白酒的廣告費用lO萬元)、管理費用120萬元、財務(wù)費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元)；

(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；

(5)營業(yè)外支出14萬元(其中含通過慈善協(xié)會向內(nèi)蒙災(zāi)區(qū)捐款lO萬元、繳納稅收滯納金4萬元)；

(6)計入成本費用的實發(fā)工資總額100萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職II會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工60人。

要求計算：

(1)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)收入總額；

(2)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在納稅調(diào)整后所得時扣除的成本費用損失金額；

(3)納稅調(diào)整后所得

(4)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)準許扣除的公益、救濟支出金額；

(5)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2006年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。