四、計(jì)算題

1．某2005年成立的運(yùn)輸企業(yè)2006年產(chǎn)營運(yùn)收入100萬元，營運(yùn)成本60萬元，營運(yùn)稅金及附加10萬元，管理費(fèi)20萬(含廣告費(fèi)3萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬元)，其他營運(yùn)費(fèi)用2萬元，國債利息收人1萬元，營業(yè)外收支凈額一2萬元。其他資料：(1)職工年工資總額15萬元，并隨之提取了18．5％的福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。當(dāng)年該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)14．4萬元；(2)當(dāng)年開支招待費(fèi)2．5萬元；(3)非廣告贊助支出3萬元；(4)公益性捐贈(zèng)2萬元。(稅法認(rèn)可開支比例為所得額的3％)

要求計(jì)算：

(1)該企業(yè)利潤總額

(2)該企業(yè)納稅調(diào)整額

(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額

(4)該企業(yè)2006年應(yīng)交所得稅額

2．某企業(yè)2005年境內(nèi)所得150萬元人民幣，來自甲國稅后經(jīng)營所得折人民幣12萬元、特許權(quán)所得折人民幣4萬元。甲國政府對(duì)其經(jīng)營所得征稅折人民幣9萬元，對(duì)其特許權(quán)征稅折人民幣1萬元。該企業(yè)2006年境內(nèi)所得100萬元，來自甲國特許權(quán)所得稅后折人民幣15萬元，甲國政府對(duì)其征稅使用25％的稅率。

要求計(jì)算：

(1)2005年該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額；

(2)2005年該企業(yè)境外所得抵免限額；

(3)2005年該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅；

(4)2006年該企業(yè)境內(nèi)所得在我國應(yīng)納稅額；

(5)2006年該企業(yè)境外所得抵免限額；

(6)2006年該企業(yè)境內(nèi)外所得在我國應(yīng)納所

得稅。

3．某大型企業(yè)(適用33％的所得稅稅率)在甲、乙兩國分設(shè)分支機(jī)構(gòu)。2006年境內(nèi)所得800元；在甲國的分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營所得120萬元(稅后)，甲國公司所得稅稅率為40％、在甲國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元(稅前)，甲國預(yù)提所得稅稅率為20％；從乙國分支機(jī)構(gòu)分利潤45萬元，已在乙國納稅5萬元。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

4．某計(jì)算機(jī)公司，2006年繳納的企業(yè)所得稅為50萬元，2007年初填寫申報(bào)2006年的應(yīng)納稅所得額為80萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)存在以下需進(jìn)行納稅調(diào)整事項(xiàng)：

(1)12月購置固定資產(chǎn)支出5萬元，直接計(jì)入管理費(fèi)用。

(2)11月收回已核銷的壞賬75萬元，未作處理。

(3)10月營業(yè)外支出中列支給某演出團(tuán)體義務(wù)活動(dòng)贊助支出1萬元。

(4)2006年購買國產(chǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造支出180萬元，符合投資抵免政策，但企業(yè)未作處理。

要求：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。