參考答案
　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.「答案」D
　　「解析」某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售廢舊物資免征增值稅，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照4％的征收率減半征收。10.4÷（1+4％）×4％×50％＝0.2（萬(wàn)元）
　　2.「答案」D
　　「解析」對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。對(duì)每月最后一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。
　　3.「答案」C
　　「解析」無(wú)同類商品售價(jià)時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。
　　代收代繳的消費(fèi)稅＝（180÷1.13+3.51÷1.17）÷（1-25%）×25%+20×2000×0.5÷10000＝56.10（萬(wàn)元）
　　4.「答案」D
　　「解析」計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，應(yīng)以收費(fèi)總額減去在境內(nèi)支付給其他單位的費(fèi)用，以及支付給境外接團(tuán)的旅游企業(yè)的費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)。100×（5000-2000－1800）×5%＝6000（元）
　　5.「答案」C
　　「解析」
　　應(yīng)交增值稅100萬(wàn)元
　　應(yīng)交城建稅＝100×5％＝5（萬(wàn)元）
　　滯納金＝（100＋5）×0.5‰×20＝1.05（萬(wàn)元）
　　合計(jì)＝100＋5＋1.05＝106.05（萬(wàn)元）
　　6.「答案」A
　　「解析」應(yīng)納關(guān)稅＝（3＋5＋1.6＋0.4）×10%＝1（萬(wàn)元）
　　7.「答案」A
　　「解析」出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值稅，滿3年未滿5年的減半征收，未滿3年的按規(guī)定征收。
　　增值額＝52－30－2＝20（萬(wàn)元）
　　增值率＝20÷32×100%＝62.5%，所以適用40%的稅率和5%的速算扣除系數(shù)。
　　應(yīng)繳納的土地增值稅＝（20×40％－32×5％）×50％＝3.2（萬(wàn)元）
　　8.「答案」A
　　「解析」房產(chǎn)稅＝（10000+500）×（1-20%）×1.2%＝100.8（萬(wàn)元）
　　9.「答案」C
　　「解析」運(yùn)費(fèi)單據(jù)作為合同性質(zhì)的憑證應(yīng)按所列金額貼花，未分別核算的，從高計(jì)算貼花。100000×0.5‰＝50（元）
10.「答案」C
　　「解析」10輛×5噸×50元/噸＋6輛×5噸×50元/噸×70%+5輛×（100元×50%+1噸×50元/噸）×6月/12月＝2500＋1050＋250＝3800元。
　　11.「答案」C
　　「解析」100－30－40＝30（萬(wàn)元）
　　12.「答案」D
　　「解析」納稅人為對(duì)外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的，可以直接扣除，不需要資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本；納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。
　　13.「答案」B
　　「解析」可以作為費(fèi)用列支的傭金和手續(xù)費(fèi)不得超過(guò)10％，即：400×10%＝40（萬(wàn)元）
　　應(yīng)納稅所得額＝400－200－40＝160（萬(wàn)元）
　　14.「答案」A
　　「解析」應(yīng)納稅所得額＝100000×（1-20%）＝80000（元）
　　公益救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除限額＝80000×30％＝24000（元）
　　應(yīng)納稅額＝（80000－24000）×20%×（1-30%）＝7840（元）
　　15.「答案」D
　　「解析」納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。