三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯誤的。填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
　　1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利及所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，具體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅。（）
　　2.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅。（）
　　3.凡是對貨物征收消費(fèi)稅的時候一定征收增值稅。（）
　　4.某商城將化妝品和護(hù)膚護(hù)法品組成成套化妝品銷售，應(yīng)該按照化妝品的稅率從高計算征收消費(fèi)稅。（）
　　5.營業(yè)稅的納稅人購進(jìn)貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，因為增值稅和營業(yè)稅是不同的稅種。（）
　　6.某縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)委托市內(nèi)一日化廠加工化妝品，則日化廠代收消費(fèi)稅的同時，也應(yīng)按5%的稅率代收城建稅。（）
　　7.因故退還的進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅，但在任何情況下也不退還已征的進(jìn)口關(guān)稅。（）
　　8.中外合作開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費(fèi)，不征資源稅。（）
　　9.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（）
　　10.某公司實際占用土地面積50000平方米，其中10000平方米為廠區(qū)外的綠化地，企業(yè)內(nèi)部醫(yī)院占地6000平方米，出借給另一公司5000平方米，出借給本地駐軍4000平方米作訓(xùn)練場地，該公司所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元，其當(dāng)年應(yīng)納土地使用稅為150000元。（）
　　11.所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，都是房產(chǎn)稅的納稅人。（）
　　12.免稅單位與納稅單位合并辦公，所用車輛不能劃分清楚，則免稅單位車輛也應(yīng)照章納稅。（）
　　13.印花稅中，最高的稅率是最低稅率的40倍。（）
　　14.根據(jù)《中華人民共和國繼承法》規(guī)定：法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。（）
　　15.納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入，免征企業(yè)所得稅。（）
　　16.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以在以后的連續(xù)5個納稅年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。（）
　　17.外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。（）
　　18.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎6萬元，他用其中的3萬元通過希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但3萬元超過了獎金的30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（）
　　19.根據(jù)《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記。（）
　　20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的保全措施不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提請復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果仍不服，可在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向法院起訴。（）
　四、計算題（本題型共4題，第一、三題各4分，第二題5分，第四題6分。要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　　1.某企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱合同價格1000美元（匯率1：8），運(yùn)費(fèi)100美元/箱，保險費(fèi)100美元/箱，向賣方支付傭金50美元/箱，關(guān)稅率20％，計算應(yīng)交納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
　　2.2004年4月30日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附加稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為100萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的利息多出50萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%，請計算該公司轉(zhuǎn)讓此寫字樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。
　　3.深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月開業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營期20年。當(dāng)年雖獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計算減免稅期限。從1995年以后歷年都被政府主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)外國投資者所占股權(quán)比例為40%.下表是該企業(yè)從1994～2004年的獲利情況：單位（萬元）
　　年度19941995199619971998199920002001200220032004
　　獲利100－801303103503406807006209001100
　　另外，該企業(yè)的外國投資者在2002年將分得的利潤280萬元、2003年分得的利潤255萬元，都再投資于本企業(yè)增加注冊資本。
　　請計算該企業(yè)11年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及外國投資者獲得的再投資退稅額。（假設(shè)地方所得稅11年間均免）
　　4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
　?。?）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米100噸，每噸收購價4000元，共計支付收購價款400000元。企業(yè)將收購的玉米50%從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，支付運(yùn)輸費(fèi)用10000元，取得普通發(fā)票。其余50％運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸費(fèi)用10000元，取得普通發(fā)票。
　　酒廠在加工過程中代墊輔助材料款不含稅26700元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)60000元、增值稅額10200元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。
　　本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額600000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通發(fā)票。
　?。?）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500000元、增值稅額85000元；支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。
　?。?）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元，增值稅額34000元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品500件，每件成本價400元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部以成本價售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額200000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的玉米被盜，金額91650元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元。）
　　期押金收入12870元。
　?。ㄋ幘频南M(fèi)稅稅率為10%，取得的專用發(fā)票均通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，并在當(dāng)月申報抵扣。）
　　要求：（1）計算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
　?。?）計算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅。
　?。?）計算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅。
　?。?）計算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅。
　?。?）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅。