三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。清判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1．國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。（）
2．增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。（）
3．企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。（）
4．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回的，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。（）
5．我國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）
6．進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）
7．進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽，不征收資源水；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源水。（）
8．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（）
9．印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個(gè)，分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計(jì)合同和技術(shù)合同。（）
10．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（）
11．企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）
12．外國企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅，所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的，應(yīng)分別計(jì)算各營業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，按照下列規(guī)定報(bào)批后，可從低適用所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅；合并申報(bào)納稅所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合并申報(bào)納稅所涉及的營業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的，由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）
13．退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。（）
14．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
（）
15．國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。（）


四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。
（4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。
（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）
根據(jù)上述材料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。
（2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
2．某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元）。
（3）2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2005年度在A、B兩國分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅。
（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣）
根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（3）計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
（4）計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
（5）計(jì)算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
（6）計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
（7）計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3．設(shè)在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見下表：（單位：萬元）年度199920002001200220032004
所得額15306013012080

2005年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）購進(jìn)國產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20．4萬元、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、安裝費(fèi)3萬元。
（2）全年外購原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬元。
（3）全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。 來源：www.examda.com
（4）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬元）。
（說明：該企業(yè)1999年經(jīng)營時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策）
根據(jù)上述材料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
（2）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅。
（3）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（5）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用。
（6）購買的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。
（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．張先生系某市一公司職員（中國公民），2006年1～6月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3000原。
（2）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。
（3）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元。
（4）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。
（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)
1不超過500元的50
2超過500元～2000元的部分1025
3超過2000元～5000元的部分15125
4超過5000元～20000元的部分20375
5超過20000元～40000元的部分251375
6超過40000元～60000元的部分303375
7超過60000元～80000元的部分356375
8超過80000元～100000的部分4010375
9超過100000的部分4515375

根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4)計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（6）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（7）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加
（8）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
（9）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。