三、判斷題
　　1.證券交易印花稅由國家稅務局征收，屬于中央政府固定收入。()
　　2.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出電量的當天。()
　　3.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)啤酒給顧客在店內(nèi)消費，應當征收消費稅和營業(yè)稅。()
　　4.對單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，一律不得從營業(yè)額中減除。()
　　5.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的稅務行政處罰的，可以當場收繳罰款。()
　　6.內(nèi)資企業(yè)委托加工應稅消費品時，由受托方代扣代繳消費稅的同時也代扣代繳城建稅，城建稅按受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。()
　　7.海關核準免驗進口的貨物，在關稅完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情形，經(jīng)海關審查認可，進出口貨物的納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息。()
　　8.對于一方出土地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或者轉(zhuǎn)讓的，均免征土地增值稅。()
　　9.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的當月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年～10年。()
　　10.房屋產(chǎn)權出典的，出典人為房產(chǎn)稅納稅義務人。()
　　11.在我國港口行駛的外國籍船舶和外商租用的中國籍船舶，已經(jīng)按有關規(guī)定繳納船舶噸稅的，免征車船使用稅。中國遠洋輪在國外繳納了噸稅，在國內(nèi)仍應按規(guī)定繳納車船使用稅。()
　　12.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。()
　　13.國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，對于買受人承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。()
　　14.電信企業(yè)到期失效的有價通信卡沉淀金額，應于到期日當月全部結(jié)轉(zhuǎn)確認收入，并計算繳納企業(yè)所得稅。()
　　15.對科研機構和高等院校服務于各業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓既免征營業(yè)稅也免征企業(yè)所得稅。()
　　16.委托加工應稅消費品，受托方代扣代繳委托方的消費稅和增值稅的計稅依據(jù)是不一致的。()
　　17.同一作品在出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。()
　　18.外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備的當年度或以后年度處于稅法規(guī)定免稅年度的，其該年度的應納所得稅額，首先按照稅法規(guī)定予以免稅，其設備投資抵免額可延續(xù)下一年度進行抵免，但延續(xù)期限最長不得超過7年。()
　　19.納稅人確有困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。()
　　20.對于因征稅及滯納金問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復議不能向法院起訴。()
四、計算題
　　1.某縣國有印刷廠(增值稅一般納稅人)2005年6月發(fā)生如下業(yè)務：
　　1)購進紙張一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元。同時支付運輸費用5000元，取得運費發(fā)票上注明運費4000元，建設基金500元，裝卸費用500元。發(fā)票均已被過濾的廣告通過認證。
　　2)印刷經(jīng)國家新聞出版總署批準的圖書一批，銷售給某書城5000冊，合同約定：每冊書不含稅價格為50元，總金額為250000元，但給予6折優(yōu)惠。書城分期付款，本月支付總金額的50%，下月再支付剩余的50%，印刷廠為核算方便，按照25萬元全額開具了增值稅專用發(fā)票，并將折扣額另外開具了紅字專用發(fā)票，一并交給了書城。
　　3)委托另一書店代銷上述圖書3000冊，合同約定：書店按照每冊60元的價格對外銷售，每銷售一冊，印刷廠給予5元的平銷返利收入。當月收到該書店的代銷清單上注明銷售1000冊，印刷廠隨即支付了書店5000元的平銷返利收入。
　　4)受托印刷有統(tǒng)一刊號的報紙一批，當月印刷廠將該批印刷好的報紙委托一運輸企業(yè)運送至委托方處，取得了運費發(fā)票上注明運費金額1000元，建設基金300元，保險費200元，發(fā)票已通過認證。印刷廠向委托方開具了增值稅專用發(fā)票上注明加工費5000元，另向委托方收取了運費2500元，開具了普通發(fā)票。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計算印刷廠2005年6月發(fā)生的銷項稅額；
　　2)計算印刷廠2005年6月發(fā)生的進項稅額；
　　3)計算印刷廠2005年6月應繳增值稅稅額；
　　4)計算印刷廠2005年6月應繳納的城市維護建設稅；
　　5)計算印刷廠2005年6月應繳納的教育費附加。
　　2.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月發(fā)生如下業(yè)務：
　　1)進口卷煙1000箱，海關審定的完稅價格為4000萬元(關稅稅率30%)。
　　2)收購煙葉價值200萬元，委托某卷煙廠加工成煙絲100箱，支付加工費20萬元。
　　3)將委托加工收回的50箱煙絲銷售給國內(nèi)某商場，另外50箱銷售給某工業(yè)企業(yè)進行深加工，每箱不含稅售價均為5萬元。
　　4)購進煙絲出口，取得專用發(fā)票上注明價款150萬元，出口離岸價為200萬元。
　　進口卷煙消費稅定額稅率為每標準條(200支)0.6元，卷煙定額稅為每標準箱(50000支)150元，每標準條(200支)對外調(diào)撥價格在50元以上的(含50元，不含增值稅)適用比例稅率為45%，每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下的適用比例稅率30%。煙絲消費稅稅率為30%。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計算進口環(huán)節(jié)由海關代征的消費稅；
　　2)計算委托加工環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
　　3)計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應繳納的消費稅；
　　4)計算出口環(huán)節(jié)應繳或應退的消費稅
　　3.某保險公司2005年5月發(fā)生下列業(yè)務：
　　1)以儲金方式開展家庭財產(chǎn)保險業(yè)務，本月月初儲金余額400萬元，月末儲金余額800萬元，當期一年期存款利息為2.4%；
　　2)開展意外人身傷害保險，本月確認保費收入100萬元，支付無賠償獎勵支出10萬元；
　　3)辦理境內(nèi)保險業(yè)務取得保費收入200萬元，付給境內(nèi)分保人保費收入50萬元，付給境外分保人50萬元；
　　4)取得保險追償款40萬元；
　　5)開展5年期返還性人身保險業(yè)務，本月取得保費收入60萬元，并收取攤回的分保費用10萬元。來源：www.examda.com
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計算本月儲金業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；
　　2)計算本月意外人身傷害保險本月應繳納的營業(yè)稅；
　　3)計算本月初保險業(yè)務應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅；
　　4)計算本月保險公司追償款應繳納的營業(yè)稅；
　　5)計算本月返還性人身保險應繳納的營業(yè)稅。
　　4.某市一工業(yè)企業(yè)建造商品房一幢，有關支出和收入如下：
　　1)支付地價款500萬元；2)支付土地征用及拆遷補償費200萬元；
　　3)支付前期工程費150萬元；
　　4)基礎設施建設費用200萬元；
　　5)建筑安裝工程費2000萬元；
　　6)公共配套設施費200萬元；
　　7)期間費用700萬元，其中利息支出400萬元(其中含罰息5萬元)，利息能按房地產(chǎn)項目分攤，并有金融機構貸款證明；
　　8)該企業(yè)將商品房賣出，取得收入8000萬元，并按規(guī)定繳納了相關稅金。
　　要求：按以下順序回答問題：
　　1)計算該商品房應繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)成本；
　　2)計算該商品房應繳土地增值稅允許扣除的開發(fā)費用；
　　3)計算該商品房應繳土地增值稅允許扣除的相關稅金；
　　4)計算該商品房應繳土地增值稅扣除項目總金額；5)計算該項業(yè)務應繳納的土地增值稅