(一)利用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的出口數(shù)據(jù)審核生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅的出口額
(二)出口企業(yè)視同內(nèi)銷征稅貨物的處理
1.一般納稅人的出口企業(yè)視同內(nèi)銷貨物計算銷項稅額公式為：
銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率
2.小規(guī)模納稅人出口企業(yè)視同內(nèi)銷應納稅額計算公式：
應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人出口企業(yè)視同內(nèi)銷的幾種情況(P72)：
(1)國家規(guī)定不予退(免)增值稅、消費稅的貨物;
(2)未進行免稅申報的貨物;
(3)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報的貨物;
(4)雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務機關提供有關憑證的貨物;
(5)經(jīng)主管稅務機關審核不批準免稅核銷的出口貨物;
(6)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。
(三)新發(fā)生出口企業(yè)的退免稅規(guī)定歸納(P66)
1.新企業(yè)新出口，一般自首筆出口之日起12個月內(nèi)不按月退稅，但內(nèi)外銷銷售金額較大且外銷比例高的企業(yè)，從嚴審批其按月退稅
2.老企業(yè)新出口，經(jīng)核實有生產(chǎn)能力并無違法行為的，可按月退免稅
3.小型出口企業(yè)不按月退稅
(四)一些程序性的規(guī)定
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