A.5100元

　　B.5270元

　　C.5245.30元

　　D.5621.36元

　　【答案】C

　　【解析】混合銷售行為以企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目交稅，該企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目是繳納增值稅的項(xiàng)目，則單獨(dú)收取的運(yùn)費(fèi)看作企業(yè)價(jià)外費(fèi)用，進(jìn)行價(jià)稅分離后一并計(jì)算繳納增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并征收增值稅的混合銷售行為的有( )。

　　A.商場(chǎng)銷售家具的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　B.汽車廠銷售汽車的同時(shí)又為其他客戶提供修理服務(wù)

　　C.歌舞廳提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒

　　D.水泥廠銷售水泥的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸勞務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：銷售汽車和提供修理勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)C：歌舞廳提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

　　A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　B.一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額予以退稅

　　C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

　　D.屬于一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，不得免稅、減稅;選項(xiàng)B：一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

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