5.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2009年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。
(說明：歌舞廳按20%稅率，臺球和保齡球按5%稅率。增值稅按一般納稅人計算征收)
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計算出合計數(shù)：
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;
(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
[347040205]
『正確答案』
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=60+3+1.8=64.8(萬元)
(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=1000×3%×(1+5%+3%)=30+1.5+0.9=32.4(萬元)
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅=4000÷(1+17%)×17%-236-30×7%=343.10(萬元)
建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=343.10×5%+343.10×3%=17.16+10.29=27.45(萬元)
建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=343.10+27.45=370.55(萬元)
(4)建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅=9000×0.3‰+3000×0.3‰=3.6(萬元)
(5)建筑工程公司賓館收入應(yīng)納的營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(萬元)
建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城市維護(hù)建設(shè)稅=16.60×5%=0.83(萬元)
建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費(fèi)附加=16.60×3%=0.50(萬元)
建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=16.60+0.83+0.50=17.93(萬元)
6.2009年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。
(2)經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬元。
(3)以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險。
(4)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。
(5)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
(1)計算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
(3)計算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
『正確答案』
(1)軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)
(2)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
(3)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0(萬元)
(4)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(600-500)×5%=5(萬元)
(5)轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=12×5%=0.6(萬元)
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