三、計稅依據(jù)(掌握)
應納營業(yè)稅額 = 營業(yè)額×稅率
計稅營業(yè)額：全額計稅、差額計稅、組價計稅
(一)交通運輸業(yè)
(二)建筑業(yè)
納稅人將自建房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
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稅目 |
各稅目應納稅額 |
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建筑業(yè)的營業(yè)稅 |
應納稅額 =組成計稅價格×3% |
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銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅 |
應納稅額=銷售價格×5% |
(三)金融保險業(yè)
(四)郵電通信業(yè)
(五)文化體育業(yè)
(六)娛樂業(yè)
(七)服務業(yè)：旅游業(yè)、廣告代理業(yè)
(八)銷售不動產(chǎn)
(九)納稅人提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)計稅營業(yè)額的核定：
組成計稅價格 = 工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)
(十)其他
四、應納稅額的計算(掌握)
五、幾種經(jīng)營行為的稅務處理(掌握)
(一)兼營與混合銷售行為稅務處理：
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經(jīng)營行為 |
稅務處理 |
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1.混合銷售行為： |
依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅 |
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2.兼營非應稅勞務： |
依納稅人的核算情況： |
(二)營業(yè)稅與增值稅征稅范圍劃分
1.建筑業(yè)
(1)建筑業(yè)務自制建材：
?、僬魇赵鲋刀悾夯窘ㄔO單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的。
?、谡魇諣I業(yè)稅：基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的。
(2)納稅人(從事貨物生產(chǎn)的單位和個人)銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應稅勞務，并同時提供建筑業(yè)勞務征稅問題。
2.郵電業(yè)務
3.服務業(yè)——代購代銷：
4.商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題
六、稅收優(yōu)惠(熟悉)
變化：自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
七、納稅義務發(fā)生時間與納稅期限、地點
