（三）公式：
退稅額＝再投資額÷（1－原實(shí)際適用的所得稅稅率與地方所得稅稅率之和）×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率
P286
再投資退稅的管理（注意誰(shuí)管退，誰(shuí)管補(bǔ)）
四、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅（考大題可能性不大）
設(shè)備購(gòu)置時(shí)間以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)。采取分期付款或購(gòu)銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)。
企業(yè)購(gòu)買設(shè)備的當(dāng)年度或以后年度處于稅法規(guī)定免稅年度的，其該年度的應(yīng)納稅所得額，首先按照稅法規(guī)定給予免稅，其設(shè)備投資抵免額可延續(xù)下一年度進(jìn)行抵免，但延續(xù)期限不得超過(guò)通知規(guī)定的年限。
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)（知道即可）

稅法第八講
小稅種，每個(gè)2－3分，多為判斷、選擇，2001年出了印花稅的計(jì)算題占分較多?？偟膩?lái)說(shuō)小稅種易拿分。
第八章 資源稅法
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開始應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。
中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指實(shí)際稅收管理行政范圍內(nèi)。（納稅范圍廣）不但包括事業(yè)單位、軍事單位，還包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍人員。
特殊情況：中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。因此，中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。
對(duì)扣繳義務(wù)人的規(guī)定：
規(guī)定資源稅的扣繳義務(wù)人主要針對(duì)零星、分散、不定期開采的情況，為了加強(qiáng)征管，避免漏稅。
獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。
獨(dú)立礦山和聯(lián)合企業(yè)的概念要看一下，因?yàn)樵诙愂諆?yōu)惠中有對(duì)獨(dú)立礦山的規(guī)定（可能題中不指出是獨(dú)立礦山，要自己會(huì)判斷）
第二節(jié) 稅目
資源稅采取從量定額（定額稅率）的辦法征收，實(shí)施"普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)"的原則。
級(jí)差收入是資源稅的征稅對(duì)象。
一、 稅目、稅率
（一）原油。開采的天然原油征稅；人造石油不征稅。
（二）天然氣。專門開采的天然氣和與原油同時(shí)開采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
（三）煤炭。原煤征稅；洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
（四）其他非金屬礦原礦。
（五）黑色金屬礦原礦。
（六）有色金屬礦原礦。（注意包含哪些，因?yàn)閷?duì)其有減稅。題中可能只說(shuō)是銅礦石，而不提有色金屬礦原礦）
（七）鹽。一是固體鹽，包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。二是液體鹽（鹵水）。
納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。
未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。（從中可以看出雖然有部分分給中央，但還是地方性稅種）
二、扣繳義務(wù)人適用的稅額
（一）獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。
（二）其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。
對(duì)于劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品，未列舉名稱的在浮動(dòng)30%的幅度內(nèi)核定。（簡(jiǎn)單看）
第三節(jié) 課稅數(shù)量
一、 確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法（基本標(biāo)準(zhǔn)）
（一）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
（二）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。
（注意這里的自用范圍比增值稅、消費(fèi)稅范圍大，增值稅、消費(fèi)稅主要是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，這里包含用于連續(xù)加工的情況）
二、特殊情況課稅數(shù)量的確定（特殊規(guī)定）
（一）納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
（二）原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。
（三）對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。
（四）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此為課稅數(shù)量。
選礦比＝精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量
（注意這里與2001年教材不同，去年教材有錯(cuò)，今年改了）
（五）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（防止重疊征稅）
對(duì)于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算；不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額。
第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
代扣代繳應(yīng)納稅額＝收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量×適用的單位稅額
例3與舊教材有變化，銅礦石（有色金屬）有減征情況考慮進(jìn)去了
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、 減稅、免稅項(xiàng)目
（一）開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅。
（二）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減稅、免稅項(xiàng)目，包括：
1． 對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收（例4、例2中沒有考慮減征）
2． 對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的70%征收。
納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量；未單位核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。
二、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
境內(nèi)開采：進(jìn)口不征、出口不退
交資源稅的不交消費(fèi)稅，但要交增值稅，注意有13%低稅率的（礦產(chǎn)品P41）