| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核方法 | 1、與項(xiàng)目合伙人進(jìn)行討論 |
| 2、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng) | |
| 3、選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核 | |
| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍 | 1、項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性做出的評(píng)價(jià) |
| 2、在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施 | |
| 3、做出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷 | |
| 4、是否已就存在的意見(jiàn)分歧、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún)，以及咨詢(xún)得出的結(jié)論 | |
| 5、在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況 | |
| 6、擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項(xiàng) | |
| 7、所復(fù)核的審計(jì)工作底稿是否反映了針對(duì)重大判斷招待的工作，是否支持得出的結(jié)論 | |
| 8、擬出具的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性 | |
| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn) | 1、履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限 |
| 2、在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)的程度 | |
| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性 | 1、如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選 |
| 2、在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù) | |
| 3、不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策 | |
| 4、不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形 | |
| 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄 | 1、有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行 |
| 2、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報(bào)告前業(yè)已完成 | |
| 3、復(fù)核人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，使其認(rèn)為項(xiàng)目組做出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng) |
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