流動比率=流動資產(chǎn)合計(jì)/流動負(fù)債合計(jì)*100%

流動比率可以反映短期償債能力。公司能否償還短期債務(wù)，要看有多少債務(wù)，以及有多少可以變現(xiàn)償債的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強(qiáng)。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負(fù)債，公司剩余的是營運(yùn)資金（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=營運(yùn)資金）。營運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之差，是個絕對數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比值，是個相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。

一般認(rèn)為，生產(chǎn)型公司合理的最低流動比率是2.這是因?yàn)樘幵诹鲃淤Y產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額，約占流動資產(chǎn)的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等與流動負(fù)債，公司的短期償債能力才會有保證。但人們長期以來的這種認(rèn)識，因其未能從理論上得到證明，還不能成為一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

計(jì)算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本公司歷史的流動比率進(jìn)行比較，才能知道這個比率是高還是低。這種比較通常并不能說明流動比率為什么這么高或這么低，要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)與流動負(fù)債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。