歷年真題答案及解析
一、單選題
1．【答案】D
【解析】根據(jù)《中國證監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)章、規(guī)范性文件目錄》，公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容包括：①內(nèi)容與格式準(zhǔn)則；②編報規(guī)則；③規(guī)范問答。
2．【答案】C
【解析】信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。其中，完整性原則是指信息披露義務(wù)人必須把能夠提供給投資者判斷證券投資價值的情況全部公開。
3．【答案】D
【解析】上市公司信息披露事務(wù)管理制度需經(jīng)公司董事會審議通過，報注冊地證監(jiān)局和證券交易所備案。因此選D選項。
4．【答案】D
【解析】《公司法》規(guī)定，上市公司設(shè)董事會秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。
5．【答案】A
【解析】招股說明書中引用的財務(wù)報告最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特殊情況下，發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計算。
6．【答案】D
【解析】首次公開發(fā)行股票時，發(fā)行人在招股說明書概覽中應(yīng)披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的簡要情況，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)及主要財務(wù)指標(biāo)，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。
7．【答案】C
【解析】發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在招股說明書中依次披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。有關(guān)風(fēng)險因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力有嚴(yán)重不利影響的，應(yīng)作“重大事項提示”。
8．【答案】A
【解析】首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或者其他形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5％以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。
9．【答案】D
【解析】招股說明書應(yīng)至少披露發(fā)行人前5名供應(yīng)商合計的采購額占當(dāng)期采購總額的百分比，如向單個供應(yīng)商的采購比例超過總額的50％或嚴(yán)重依賴少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱及采購比例；受同一實際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計算采購額。
10．【答案】D
【解析】IP0中，偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)披露的內(nèi)容除ABC三項外還包括：關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時間、交易金額、交易價格的確定方法及對發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務(wù)的影響等。
11．【答案】D
【解析】在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)列表披露的內(nèi)容：董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況；發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的兼職隋況及所兼職單位與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；董事所持股份的鎖定及契約性安排屬于違法行為，應(yīng)該進(jìn)行披露；發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員最近1年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。
12．【答案】C
【解析】在首次公開發(fā)行股票招股說明書中的“財務(wù)會計信息”一章，發(fā)行人財務(wù)報表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留審計意見的，應(yīng)全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會及注冊會計師對強(qiáng)調(diào)事項的詳細(xì)說明。
13．【答案】C
【解析】如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測報告可以有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對最近的未來期問的盈利情況作出比較切合實際的預(yù)測，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測報告。盈利預(yù)測不是必備披露內(nèi)容。
14．【答案】D
【解析】發(fā)行人應(yīng)在財務(wù)狀況分析中披露最近3年及1期流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、息稅折舊攤銷前利潤及利息保障倍數(shù)的變動趨勢，并結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負(fù)債、表外融資情況及或有負(fù)債等情況，分析說明公司的償債能力；發(fā)行人最近3年及1期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于當(dāng)期凈利潤的，應(yīng)分析披露原因。因此選D。
15．【答案】B
【解析】首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露發(fā)行以前和未來兩年的發(fā)展計劃，包括提高競爭能力、市場和業(yè)務(wù)開拓、籌資等方面的計劃。
16．【答案】B
【解析】發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，必須充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。
17．【答案】D
【解析】在首次公開發(fā)行股票招股說明書中提到的“其他重要事項”部分，主要包括：①被擔(dān)保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及最近1年及1期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和凈利潤；②主債務(wù)的種類、金額和履行債務(wù)的期限；③擔(dān)保方式：采用保證方式還是抵押、質(zhì)押方式；采用抵押、質(zhì)押方式的，應(yīng)披露擔(dān)保物的種類、數(shù)量、價值等相關(guān)情況；④擔(dān)保范圍；⑤擔(dān)保期間；⑥解決爭議的方法；⑦其他對擔(dān)保人有重大影響的條款；⑧擔(dān)保履行隋況；⑨發(fā)行人不存在對外擔(dān)保的，應(yīng)予說明。
18．【答案】C
【解析】需要在首次公開發(fā)行股票招股說明書做出相關(guān)聲明的主體包括：①發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員；②保薦機(jī)構(gòu)；③發(fā)行人律師；④承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；⑤承擔(dān)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)；⑥承擔(dān)驗資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
19．【答案】D
【解析】招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。備查文件主要包括：①發(fā)行保薦書；②財務(wù)報表及審計報告；③盈利預(yù)測報告及審核報告(如有)；④內(nèi)部控制報告；⑤經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；⑥法律意見書及律師工作報告；⑦公司章程(草案)；⑧中國證監(jiān)會核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件；⑨其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。
20．【答案】D
【解析】發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)在刊登招股意向書或者招股說明書摘要的同時刊登發(fā)行公告，對發(fā)行方案進(jìn)行詳細(xì)說明。發(fā)行公告是承銷商對公眾投資人作出的事實通知，不屬于招股說明書的內(nèi)容。
21．【答案】A
【解析】發(fā)行公告的主要內(nèi)容：①提示；②發(fā)行額度、面值與價格；③發(fā)行方式；④發(fā)行對象；⑤發(fā)行時間和范圍；⑥認(rèn)購股數(shù)的規(guī)定；⑦認(rèn)購原則；⑧認(rèn)購程序；⑨承銷機(jī)構(gòu)。
22．【答案】C
【解析】上市公告書是發(fā)行人在股票上市前向公眾公告發(fā)行與上市有關(guān)事項的信息披露文件，因此此題答案為C。
23．【答案】B
【解析】發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在招股說明書正文的尾頁做出以下聲明：“本公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾招股說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對招股說明書及其摘要的真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任?！?BR>24．【答案】B
【解析】在股票上市公告書的內(nèi)容中，發(fā)行人應(yīng)披露控股股東及實際控制人的名稱或姓名，前10名股東的名稱或姓名、持股數(shù)量及持股比例。
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