《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》考點(diǎn)精練：證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范（第二章第二節(jié)）

在線練習(xí)：證券基本法律法規(guī)章節(jié)習(xí)題

證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范： 

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理的機(jī)構(gòu)中從事會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等活動(dòng)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員。 

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事以下行為： 

(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作。 

(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行。 

(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息。 

(4)未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)。 

(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。 

(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn)。 

(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料。 

(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

考點(diǎn)練習(xí)：

1、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員不得（　?。?。

Ⅰ．承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作

Ⅱ．損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn)

Ⅲ．未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)

Ⅳ．擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅰ、Ⅳ

C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案：D

參考解析： 除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)外，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事的行為還包括：①違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行；②違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息；③損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料；④法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

2、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，(   )。

A．不需要關(guān)注

B．取消關(guān)注，并向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明

C．持續(xù)關(guān)注，不需要向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明

D．應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明，并提出合理處理利益沖突的建議 

參考答案：D

參考解析：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明，并提出合理處理利益沖突的建議。