2018中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試要點(diǎn)：第七章營(yíng)運(yùn)資金管理第五節(jié)流動(dòng)負(fù)債管理

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(一)短期借款的信用條件

1.信貸額度

2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。這種信貸具有短期借款和長(zhǎng)期借款的雙重特點(diǎn)。承諾費(fèi)=未使用貸款余額×承諾費(fèi)率

3.補(bǔ)償性余額

是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%～20%)計(jì)算的最低存款余額。對(duì)借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

4.借款抵押

5.償還條件

6.其他承諾

(二)短期借款的成本

收款法：

在借款到期時(shí)向銀行支付利息

實(shí)際利率=利息/貸款本金

實(shí)際利率=名義利率

貼現(xiàn)法：

銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金實(shí)際利率=利息/(貸款本金-利息)

實(shí)際利率>名義利率

加息法：

分期等額償還貸款

實(shí)際利率=利息/(貸款本金/2)

實(shí)際利率≈2倍名義利率

(三)短期融資券的特點(diǎn)

(1)短期融資券的籌資成本較低(相對(duì)于發(fā)行債券);(2)短期融資券籌資數(shù)額比較大(相對(duì)于銀行借款);(3)發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。

(四)商業(yè)信用

2.優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：(1)容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

缺點(diǎn)：(1)籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

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