2018中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試要點(diǎn)：第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理

【本章節(jié)90%核心考點(diǎn)>>點(diǎn)擊查看】

【要點(diǎn)一】5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)

【要點(diǎn)二】信用政策決策

信用政策決策涉及兩類(lèi)問(wèn)題：一類(lèi)是改變信用期間，如30天改為60天：一類(lèi)是改變折扣條件，如從不提供現(xiàn)金折扣改為提供現(xiàn)金折扣，而且現(xiàn)金折扣通常是與信用期間結(jié)合使用的，如既改變信用期間也提供現(xiàn)金折扣。但無(wú)論是哪一類(lèi)問(wèn)題，決策的思路都是一樣的，即當(dāng)增加的收益一增加的成本費(fèi)用>O(增加的收益大于增加的成本費(fèi)用)時(shí)，改變信用期間或者改變折扣條件才是可行的。具體來(lái)說(shuō)，如下圖所示。

【要點(diǎn)三】應(yīng)收賬款保理

有追索權(quán)保理(非買(mǎi)斷型)：

指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金

無(wú)追索權(quán)保理：

(買(mǎi)斷型)指保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)

明保理：

指保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同

暗保理：

指供應(yīng)商為了避免讓客戶(hù)知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶(hù)，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款

折扣保理：

又稱(chēng)為融資保理，即在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%～90%

到期保理：

指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款

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