(－)信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。
1．信用的定性分析
信用的定性分析是指對(duì)申請(qǐng)人“質(zhì)”的方面的分析。常用的信用定性分析法是5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，其主要考慮以下五個(gè)要素：
(1)品質(zhì)：反映了個(gè)人或企業(yè)在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望，這是5C中最主要的因素
(2)能力：經(jīng)營能力
(3)資本：短期和長期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源
(4)抵押：可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物
(5)條件：影響申請(qǐng)者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境
2．信用的定量分析
進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率、盈利能力指標(biāo)。
(二)信用條件【★2011年計(jì)算分析題】
信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期間、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個(gè)要素組成．
1．信用期間
延長信用期，會(huì)使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時(shí)，應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加，會(huì)產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前者大于后者時(shí)，町以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況與此相反。
2．折扣條件
折扣條件包括現(xiàn)金折扣和折扣期兩個(gè)方面?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期問結(jié)合起來考慮。計(jì)算時(shí)考慮的成本和費(fèi)用，主要有應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、收賬費(fèi)用、壞賬損失和現(xiàn)金折扣成本。
【提示】
(1)如果各方案的固定成本不同，還需要考慮固定成本因素。
(2)如有必要，需要進(jìn)－步考慮銷售增加引起存貨增加而占用的資金發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息。
(3)如果有應(yīng)付賬款增加，需要考慮應(yīng)付賬款增加減少的應(yīng)計(jì)利息。應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計(jì)利息減少＝應(yīng)付賬款平均余額增加×資本成本。這樣計(jì)算的原因是應(yīng)付賬款是占用別人的資金，應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)利息相當(dāng)于占用別人資金而獲得的收益，所以計(jì)算時(shí)，可以作為－個(gè)減項(xiàng)考慮。
(4)變動(dòng)成本率＋邊際貢獻(xiàn)率＝1。
【例題10·多選題】某企業(yè)預(yù)測下年的銷售額為2000萬元，現(xiàn)金折扣條件為“1／10，n／30”，估計(jì)有60％的客戶會(huì)享受現(xiàn)金折扣，則下列說法中正確的有（ ）。
A．信用期為30天
B．折扣期為10天
C．現(xiàn)金折扣成本為12萬元
D．現(xiàn)金折扣成本為120萬元
【答案】ABC
【解析】現(xiàn)金折扣條件為“1／10，n／30”意味著折扣期為10天，信用期為30天，在折扣期內(nèi)付款能享受1％的折扣，所以，現(xiàn)金折扣成本＝2000×60％×1％＝12(萬元)。
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