3、妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪

　　（1）虛報注冊資本罪；虛假出資、抽逃出資罪：虛報注冊資本，既可以表現(xiàn)為沒有達到登記注冊的資本數(shù)額，卻采取欺詐手段證明達到了法定數(shù)額；也可以表現(xiàn)為雖然達到了法定數(shù)額卻虛報具有更高數(shù)額的資本。

　?。?）公司、企業(yè)人員受賄罪；向公司、企業(yè)人員行賄罪

　?。?）非法經(jīng)營同類營業(yè)罪

　?。?）為親友非法牟利罪

　　4、破壞金融管理秩序罪

　?。?）貨幣犯罪：

　　貨幣的含義：國內(nèi)能夠流通兌換

　　偽造：是指用不是貨幣的原料制造；

　　變造：是指在真貨幣上進行加工；

　　使用假幣罪（此罪是詐騙罪的特別法，因此行為人通過使用假幣詐騙的不定詐騙罪），使用的是假幣，因此不能是變造幣，“使用”指要進入流通領(lǐng)域（流通或兌換）――如用假幣去賭博、行賄、繳納罰款、購買物品等，都屬于使用假幣。

　　偽造、出售、購買、運輸、持有、使用行為之間的關(guān)系↓

　　偽造貨幣又出售、運輸、持有、使用的，按吸收犯定偽造貨幣罪從重處罰；

　　偽造貨幣又購買假幣的數(shù)罪并罰；

　　購買假幣又出售、運輸、持有、使用的構(gòu)成一罪，定出售、購買、運輸假幣罪（因為此罪是選擇性罪名，但前提是同一筆假幣，否則需要并罰）

　　購買假幣又使用的按吸收犯，定購買假幣罪且從重處罰

　　出售假幣又使用假幣的，必須數(shù)罪并罰。因為沒有牽連吸收關(guān)系

　　使用假幣又出售假幣，但對假幣來源不明的，直接以使用假幣罪和出售假幣罪數(shù)罪并罰

　　出售、購買、運輸假幣罪；持有、使用假幣罪；都只限于偽造的貨幣，不能是變造貨幣

　　在出售假幣時被抓獲的，除現(xiàn)場查獲的假幣應(yīng)認定為出售假幣的犯罪數(shù)額外，現(xiàn)場之外在行為人住所或者其他藏匿地查獲的假幣，亦應(yīng)認定為出售假幣的犯罪數(shù)額：但有證據(jù)證實后者是行為人有實施其他假幣犯罪的除外。

　?。?）用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪（第187條）（體外循環(huán)）

　　本罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)從以下三個方面考察：

　　→是否具有牟利的目的；必須以牟利為目的

　　→是否記入金融機構(gòu)的法定賬戶。不記入金融機構(gòu)的法定賬戶是本罪構(gòu)成的前提條件；

　　→客戶是否知道其存款沒有記入金融機構(gòu)的法定賬戶，即是否與客戶溝通。金融機構(gòu)只要以牟利為目的，將沒有記入單位法定賬戶的資金非法拆借、發(fā)放貸款，無論是否與客戶相溝通，都構(gòu)成本罪。而金融機構(gòu)的工作人員只有與存款客戶相溝通，沒有將存款資金記入金融機構(gòu)的法定賬戶，才構(gòu)成本罪。因為，客戶不知道其存款沒有記入金融機構(gòu)法定賬戶，那么金融機構(gòu)工作人員的行為仍然代表著金融機構(gòu)，無論被非法拆借、發(fā)放貸款的資金能否收回，金融機構(gòu)都必須承擔(dān)相應(yīng)的民事法律責(zé)任；被金融機構(gòu)工作人員用于非法拆借、發(fā)放貸款的資金實際上是金融機構(gòu)的資金，這種行為只能根據(jù)案件的具體情況，以挪用公款罪、挪用資金罪或者其他犯罪論處。

　?。?）違法發(fā)放貸款行為的定性——因發(fā)放的對象不同而構(gòu)成犯罪的條件有所不同

　　違法向關(guān)系人發(fā)放造成較大損失；違法向其他人發(fā)放造成重大損失

　?。?）逃匯罪的主體：公司、企事業(yè)單位（不再限定為國有）

　　非法買賣外匯定為非法經(jīng)營罪；騙購?fù)鈪R的構(gòu)成騙購?fù)鈪R罪

　?。?）洗錢罪―――其上游犯罪是特定的

　　（毒品、走私、恐怖組織、黑社會組織的違法所得及其收益）屬于窩藏贓物罪的特殊法

　?。?）其他：（了解）

　　A、高利轉(zhuǎn)貸罪：目的犯――以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人

　　B、非法吸收公眾存款罪：不特定對象―――地下銀行，不以非法占有為目的

　　C、偽造、變造金融票證罪―――注意：包括偽造信用卡的

　　D、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪

　?。?）信用卡詐騙罪：

　　刑法196條、（第五修正案第2條）有下列情形之一，進行信用卡詐騙活動，數(shù)額較大的

　?。ㄒ唬┦褂脗卧斓男庞每?，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；

　　（二）使用作廢的信用卡的；

　　（三）冒用他人信用卡的；――――冒用信用卡詐騙的，受騙人沒有遭受損害，受害人沒有受騙；屬于典型的三角詐騙；注意：這里的冒用信用卡必須是真實有效的，無論真信用卡來源，只要冒用即可；但盜竊、搶劫的除外

　　（四）惡意透支的。

　　前款所稱惡意透支，是指（合法）持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。

　　盜竊信用卡并使用的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰。

　　信用卡來源于美國，在美國信用卡風(fēng)險是由銀行承擔(dān)，但在中國是持卡人承擔(dān)；

　　在刑法中“信用卡”并不代表財產(chǎn)權(quán)，而是相當(dāng)于一把電子鑰匙。

　　刑法規(guī)定的“信用卡”，是指商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)發(fā)行的具有消費支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部功能或者部分功能的電子支付卡

　　盜竊信用卡并使用的，依照刑法第264條關(guān)于盜竊罪的規(guī)定定罪處罰（盜竊數(shù)額根據(jù)行為人盜竊信用卡后使用的數(shù)額認定。）。

　　5、金融詐騙罪

　　本類罪與詐騙罪的關(guān)系：金融詐騙罪與詐騙罪是法條競合，特殊法優(yōu)于一般法，特殊詐騙罪的成立以構(gòu)成普通詐騙罪為前提，當(dāng)行為人的詐騙行為的數(shù)額沒有達到各具體詐騙罪的要求，而達到了普通詐騙罪的要求，即2000元以上時，應(yīng)認定為普通詐騙罪。

　?。?）集資詐騙罪和非法吸收公眾存款罪的區(qū)別：共性都是向不特定的人集資；但集資詐騙是非法占有為目的，非法吸收公眾存款罪只是想低息攬儲，高息放貸

　?。?）貸款詐騙罪：單位不能構(gòu)成，只能由個人構(gòu)成；注意：此罪必須以非法占有為目的

　　（一）編造引進資金、項目等虛假理由的；

　?。ǘ┦褂锰摷俚慕?jīng)濟合同的；

　?。ㄈ┦褂锰摷俚淖C明文件的；

　?。ㄋ模┦褂锰摷俚漠a(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保或者超出抵押物價值重復(fù)擔(dān)保的；

　?。?）金融票據(jù)詐騙罪：包含匯票、本票、支票的偽造、變造、冒用

　?。ㄒ唬┟髦莻卧?、變造的匯票、本票、支票而使用的；

　?。ǘ┟髦亲鲝U的匯票、本票、支票而使用的；

　?。ㄈ┟坝盟说膮R票、本票、支票的；

　?。ㄋ模┖灠l(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財物的；

　　（五）匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物的。

　　（4）金融憑證詐騙罪：使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的；注意此罪只包含偽造、變造，如果是冒用構(gòu)成詐騙罪；

　?。?）有價證券詐騙罪：只包含，使用變造、偽造的國庫券和國家發(fā)行的有價證券；

　　（6）保險詐騙罪：注意主體特殊（投保人、被保險人或者受益人）、數(shù)罪并罰問題、單位可以構(gòu)成此罪、保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處。國有保險公司內(nèi)部人員騙領(lǐng)保險金的構(gòu)成貪污罪，非國有保險公司的內(nèi)部人員構(gòu)成職務(wù)侵占罪。

　　注意：盜竊信用卡并使用的，這里的信用卡僅限于他人的真實有效的信用卡，如果盜竊偽造或作廢的信用卡并使用的，應(yīng)認定為信用卡詐騙罪（屬于196條1、2項）；

　　行為人盜竊并使用信用卡后又“惡意透支”的，應(yīng)按盜竊罪與信用卡詐騙罪實行數(shù)罪并罰。 此處的惡意透支，和196條第四項的惡意透支不同，只是冒用他人信用卡行為，是一種廣義的惡意透支行為

　　僅以盜竊、搶劫、詐騙他人信用卡為目的，事后又沒有使用的，如無其他情節(jié)，一般不構(gòu)成罪，但是如果數(shù)額較大的，則可能構(gòu)成非法持有信用卡罪或持有偽造的信用卡罪

　　實踐中常常發(fā)生搶劫信用卡的案件。如果僅搶劫信用卡并使用的，應(yīng)認定為搶劫罪；

　　《最高人民法院關(guān)于審理搶劫、搶奪刑事案件適用法律若干問題的意見》2005-06-08實施

　　六、關(guān)于搶劫犯罪數(shù)額的計算

　　搶劫信用卡后使用、消費的，其實際使用、消費的數(shù)額為搶劫數(shù)額；搶劫信用卡后未實際使用、消費的，不計數(shù)額，根據(jù)情節(jié)輕重量刑。所搶信用卡數(shù)額巨大，但未實際使用、消費或者實際使用、消費的數(shù)額未達到巨大標(biāo)準(zhǔn)的，不適用“搶劫數(shù)額巨大”的法定刑。

　　為搶劫其他財物，劫取機動車輛當(dāng)作犯罪工具或者逃跑工具使用的，被劫取機動車輛的價值計入搶劫數(shù)額；為實施搶劫以外的其他犯罪劫取機動車輛的，以搶劫罪和實施的其他犯罪實行數(shù)罪并罰。

　　搶劫存折、機動車輛的數(shù)額計算，參照執(zhí)行《關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的相關(guān)規(guī)定。

　　6、危害稅收征管罪的問題：

　?。?）偷稅罪的構(gòu)成（1萬以上且占應(yīng)繳稅款10%以上，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給與二次以上行政處罰又偷稅）；

　　（2）暴力抗稅的處理（實施抗稅行為致人重傷、死亡，構(gòu)成故意傷害罪、故意殺人罪的，分別依照刑法第二百三十四條第二款、第二百三十二條的規(guī)定定罪處罰。過失致人死亡的按想像競合從一重，只定抗稅罪。與納稅人或者扣繳義務(wù)人共同實施抗稅行為的，以抗稅罪的共犯依法處罰。）；注意：抗稅罪不能由單位犯罪

　?。?）第204條第2款的問題——以偷稅罪與騙取出口退稅罪實行并罰，理論上一般認為這種情形屬想象競合犯但卻并罰、因而是一立法上的特例。（納稅人繳納稅款后，采取欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照【偷稅罪】的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照【騙取出口退稅罪】的規(guī)定處罰。）

　?。?）發(fā)票犯罪：

　　犯罪對象：增值稅專用發(fā)票、可以騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票（刑法規(guī)定的“出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票”，是指除增值稅專用發(fā)票以外的，具有出口退稅、抵扣稅款功能的收付款憑證或者完稅憑證）、

　　其他發(fā)票犯罪行為：虛開、偽造、出售、購買（虛開和出售吸收―――買非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】、第二百零六條【偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪】、第二百零七條【非法出售增值稅專用發(fā)票罪】的規(guī)定定罪處罰。）

　　盜竊、騙取增值稅專用發(fā)票或其他發(fā)票行為的定性：（第210條——仍定盜竊罪或詐騙罪以發(fā)票的張數(shù)定罪）。

　　（5）行為人非法購買并使用武裝部隊車輛號牌，情節(jié)嚴重，同時不繳或者少繳應(yīng)納的車輛購置稅、車輛使用稅等稅款，構(gòu)成偷稅的，應(yīng)以非法買賣軍用標(biāo)志罪與偷稅罪實行并罰

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