“現(xiàn)金收入”部分包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入的主要來源是銷貨收入。年初的“現(xiàn)金余額”是在編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的；“銷貨現(xiàn)金收入”的數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算；“可供使用現(xiàn)金”是期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和。
“現(xiàn)金支出”部分包括預(yù)算的各項(xiàng)現(xiàn)金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造費(fèi)用”、“銷售與管理費(fèi)用”的數(shù)據(jù)，分別來自前述有關(guān)預(yù)算；“所得稅’、“購置設(shè)備”、“股利分配”等現(xiàn)金支出的數(shù)據(jù)分別來自另行編制的專門預(yù)算。 來源：考試大
“現(xiàn)金多余或不足”是現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。差額為正，說明收入大于支出，現(xiàn)金有多余，可用于償還借款或用于短期投資；差額為負(fù)，說明支出大于收入，現(xiàn)金不足，需要向銀行取得新的借款。
預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入主要是銷售收入，還有一少部分的其他收入，所以預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的數(shù)額主要來自于銷售預(yù)算。預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出主要指營(yíng)運(yùn)資金支出和其他現(xiàn)金支出。具體包括采購原材料、支付工資、支付管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用以及企業(yè)支付的稅金等?，F(xiàn)金預(yù)算通過對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收入、支出情況的預(yù)計(jì)推算出企業(yè)預(yù)算期的現(xiàn)金結(jié)余情況。如果現(xiàn)金不足，則提前安排籌資，避免企業(yè)在需要資金時(shí)“饑不擇食”；如果現(xiàn)金多余，則可以采取歸還貸款或?qū)τ袃r(jià)證券進(jìn)行投資，以增加收益。
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