期貨公司風險監(jiān)管指標管理辦法

【考點一】總則

期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內(nèi)部控制制度，應當建立動態(tài)的風險監(jiān)控和資本補足機制，確保凈資本等風險監(jiān)管指標持續(xù)符合標準。

期貨公司擴大業(yè)務規(guī)?；蛘咦龀鱿蚬蓶|分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應當對相應的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試。

期貨公司應當及時根據(jù)監(jiān)管要求、市場變化情況等對公司風險監(jiān)管指標進行壓力測試。

期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監(jiān)管報表進行審計。

【考點二】風險監(jiān)管指標的計算

期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本、凈資本與公司風險資本準備的比例、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、流動資產(chǎn)與流動負債的比例、負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結算準備金要求等衡量期貨公司財務安全的監(jiān)管指標。

凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。

凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負債調(diào)

整值=客戶未足額追加的保證金-／+其他調(diào)整項。

期貨公司應當按照分類、流動性、賬齡和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調(diào)整。

期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關項目充分計提資產(chǎn)減值準備。

期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。

期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債。

期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。

【考點三】風險監(jiān)管指標標準

期貨公司應當持續(xù)符合以下風險監(jiān)管指標標準：

(一)凈資本不得低于人民幣1500萬元；

(二)凈資本與公司的風險資本準備的比例不得低于100％；

(三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40％；

(四)流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100％；

(五)負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150％；

(六)規(guī)定的最低限額的結算準備金要求。

期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的標準計算各項業(yè)務的風險資本準備和公司的風險資本準備。

【考點四】編制和披露

期貨公司應當報送月度和年度風險監(jiān)管報表。期貨公司應當于月度終了后的7個工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送月度風險監(jiān)管報表，在年度終了后的4個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的年度風險監(jiān)管報表。

期貨公司應當指定專人負責風險監(jiān)管報表的編制和報送工作。

期貨公司應當按照中國證監(jiān)會規(guī)定的方式報送風險監(jiān)管報表。

期貨公司應當保留書面風險監(jiān)管報表，相應責任人員應當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。該報表的保存期限應當不少于5年。

期貨公司應當每半年向公司董事會提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認。該報告經(jīng)董事會審議通過后，應當向公司全體股東提交或進行信息披露。

【考點五】監(jiān)督管理

期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，進入風險預警期。

中國證監(jiān)會派出機構應當在5個工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列措施：

(一)向公司出具關注函，并抄送其主要股東；

(二)對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其優(yōu)化公司風險監(jiān)管指標水平；

(三)要求公司進行重大業(yè)務決策時，應當至少提前5個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構報送臨時報告，說明有關業(yè)務對公司財務狀況和風險監(jiān)管指標的影響；

(四)責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報告。

期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預警標準并連續(xù)保持3個月的，風險預警期結束。

期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構應當在2個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過20個工作日。