第三節(jié)  資產(chǎn)負(fù)債比例管理
學(xué)習(xí)目標(biāo)
熟悉資產(chǎn)負(fù)債比例管理的理論依據(jù)和我國(guó)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的意義；掌握資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要內(nèi)容和指標(biāo)體系，掌握指標(biāo)的計(jì)算方法和計(jì)算公式，掌握資產(chǎn)負(fù)債比例管理主要指標(biāo)之間的關(guān)系；掌握資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本原則。

資產(chǎn)負(fù)債比例管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行實(shí)施監(jiān)管的重要監(jiān)管指標(biāo)。
（一）資產(chǎn)負(fù)債比例管理的概念和理論依據(jù)
資產(chǎn)負(fù)債比例管理是資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論（20世紀(jì)70年代）的進(jìn)一步發(fā)展。綜合管理理論的目的是通過(guò)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)現(xiàn)三性有機(jī)統(tǒng)一，保證金融業(yè)穩(wěn)定安全。
（二）我國(guó)金融企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的必要性和基本情況
1、實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理是我國(guó)金融企業(yè)改革和發(fā)展的必然結(jié)果
2、我國(guó)金融企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本情況
1986年交行推行；1994年下發(fā)指標(biāo)體系、1996年修訂；1998年1月1日全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
我國(guó)商業(yè)銀行全面實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理是（  ）年。
A.1997
B.1998
C.1999
D.2000
答案：B
  解析：我國(guó)要求在1998年對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行全面的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。

（三）資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本原則
1、審慎經(jīng)營(yíng)原則：充分考慮資產(chǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)立性
2、平衡管理原則：充分協(xié)調(diào)好流動(dòng)性、安全性和盈利性之間的關(guān)系。
3、對(duì)稱(chēng)管理原則：充分協(xié)調(diào)好資產(chǎn)負(fù)債在期限和結(jié)構(gòu)上的對(duì)稱(chēng)匹配關(guān)系。也是前兩個(gè)原則的具體操作手段。
例題：多選
金融企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理應(yīng)遵循的原則有(    )。
  A審慎經(jīng)營(yíng)原則  B．公平對(duì)待原則
  c．對(duì)稱(chēng)管理原則  D．平衡管理原則
  E．綜合管理原則   
答案：ACD
（四）資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要內(nèi)容
1、資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系
A．監(jiān)控性指標(biāo)
（1）資本充足率指標(biāo)
我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率，即資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于8％。其中核心資本充足率，即核心資本與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額之比不得低于4％
例題：?jiǎn)芜x
商業(yè)銀行核心資本充足率應(yīng)在（   ）以上，才符合監(jiān)管要求。
A.8%                     B.10%
C.50%                    D.4%
答案：D

（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)
逾期貸款率 ；呆滯貸款率 ；呆帳貸款率
（3）單個(gè)貸款比例指標(biāo)
同一借款客戶貸款指標(biāo)＝   ；
最大十家借款客戶貸款指標(biāo)≤50％
（4）備付金比例指標(biāo)
（在人民銀行備付金存款＋庫(kù)存現(xiàn)金）期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≥5％
（外匯存放同業(yè)存款項(xiàng)＋庫(kù)存現(xiàn)匯）期末余額/各項(xiàng)外匯存款期末余額≥5％
（5）拆借資金比例指標(biāo)
  （6）境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)
（境外貸款＋境外投資＋存放境外）等資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額≤30％
（7）國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)
自借國(guó)際商業(yè)借款＋境外發(fā)行債券期末余額/資本凈額之比≤100％。

（8）存貸款比例指標(biāo)
 (外幣指標(biāo)≤85％)
（9）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)
 （10）資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)
人民幣、本外幣合并指標(biāo)
 
外幣指標(biāo)
 
例題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
商業(yè)銀行各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于（  ）
a) 15％
b) 20％
c) 25%
d) 35%
答案：C
解析：對(duì)于這個(gè)監(jiān)控性指標(biāo)，要求數(shù)值不得低于25%。
我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)中，人民幣存貸款比例指標(biāo)應(yīng)控制在（    ）以?xún)?nèi)。
A.90%                    B.50%
C.80%                    D.75%
答案：D

按照我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)其資本凈額的
  (  )。
  A．5％    B．10％    C．20％    D．50％
答案：D

B．監(jiān)測(cè)性指標(biāo)：
（11）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)
（12）股東貸款比例指標(biāo)
（13）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)
（14）利息回收率指標(biāo)
（15）資本利潤(rùn)率指標(biāo)
（16）資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)
2、資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)之間的關(guān)系
資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)體系，按照商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的要求，一般分為以下三類(lèi)：第一類(lèi)是流動(dòng)性指標(biāo)；第二類(lèi)是安全性指標(biāo)；第三類(lèi)是盈利性指標(biāo)。流動(dòng)性是條件，安全性是前提，盈利性是目的。三類(lèi)指標(biāo)既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，彼此制約，構(gòu)成體現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的矛盾統(tǒng)一體。