一、總則

　　(一)為規(guī)范基金中基金的估值，保護(hù)基金份額持有人的利益，根據(jù)《證券投資基金法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公開(kāi)募集證券投資基金運(yùn)作指引第2號(hào)——基金中基金指引》等法律法規(guī)，制定本指引。

　　(二)本指引所稱(chēng)基金中基金，是指將80%以上的基金資產(chǎn)投資于經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法核準(zhǔn)或注冊(cè)的公開(kāi)募集的基金份額的基金。

　　(三)基金管理人和基金托管人對(duì)基金中基金投資的證券投資基金進(jìn)行估值、計(jì)算基金中基金份額凈值時(shí)，可參考本指引。

　　(四)基金管理人應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注可投資標(biāo)的基金的估值方法、估值頻率和估值披露頻率與基金中基金所采用的估值方法、估值頻率和估值披露頻率的一致性。當(dāng)可投資標(biāo)的基金的估值方法、估值頻率和估值披露頻率與基金中基金存在差異時(shí)，基金管理人應(yīng)在設(shè)定投資策略時(shí)評(píng)估該差異對(duì)基金中基金估值公允性的影響。

　　(五)基金中基金投資于交易所交易型開(kāi)放式指數(shù)基金(ETF)、境內(nèi)上市開(kāi)放式基金(LOF)、境內(nèi)上市的其他開(kāi)放式基金等提供二級(jí)市場(chǎng)交易方式和一級(jí)市場(chǎng)份額申購(gòu)贖回方式的標(biāo)的基金時(shí)，應(yīng)考慮投資份額的計(jì)劃退出方式對(duì)估值價(jià)選取的影響，并參照本指引所列示的上市基金估值原則進(jìn)行估值。本指引中的上市基金估值原則是為適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)條件和產(chǎn)品類(lèi)型而制定的，并將根據(jù)未來(lái)市場(chǎng)情況的變化進(jìn)行定期評(píng)估和調(diào)整。

　　(六)本指引所稱(chēng)估值日，是指基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值的歸屬日。

　　(七)本指引自公布之日起實(shí)施。