第五十六條 基金份額凈值計(jì)價(jià)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到基金份額凈值百分之零點(diǎn)五時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
因基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤造成基金份額持有人損失的，基金份額持有人有權(quán)要求基金管理人、基金托管人予以賠償。
【釋義】 本條是對基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤如何處理的規(guī)定。
一、基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理
基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定和基金合同規(guī)定的時(shí)間、計(jì)算方法和程序，計(jì)算、復(fù)核基金份額凈值。基金份額凈值日常由基金管理人進(jìn)行計(jì)算，基金管理人計(jì)算完成后，將計(jì)算結(jié)果以書面形式報(bào)給基金托管人，基金托管人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計(jì)算方法、時(shí)間和程序進(jìn)行復(fù)核，確?；鹳Y產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)采取以下措施予以處理：
1.應(yīng)當(dāng)立即糾正。即對會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告、基金份額凈值公告以及其他基金信息資料中錯(cuò)誤的基金份額凈值改為正確的基金份額凈值。
2.采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大?；鸸芾砣税l(fā)現(xiàn)基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知基金托管人以及基金份額申購、贖回的代辦機(jī)構(gòu)，按照正確的基金份額凈值辦理基金份額的申購、贖回及相關(guān)業(yè)務(wù)。同時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，并相互核對，檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算工作，查找基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)和原因，并根據(jù)檢查結(jié)果，采取調(diào)整人員、完善會(huì)計(jì)制度和基金份額凈值計(jì)算程序、加強(qiáng)檢查和監(jiān)督等措施，避免以后再出現(xiàn)基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤的情況。
3.基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到其凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。公告和備案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括復(fù)查后正確的基金份額凈值、造成基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的原因、采取的防止今后出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的措施等。
二、基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的賠償責(zé)任
基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，直接導(dǎo)致基金份額申購、贖回價(jià)格計(jì)算錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致基金份額持有人在申購基金份額時(shí)多付價(jià)款，在基金份額贖回時(shí)少得價(jià)款，對此基金價(jià)額持有人有權(quán)獲得賠償。根據(jù)本法第83條規(guī)定的原則，基金管理人、基金托管人在履行各自職責(zé)的過程中，因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。同時(shí)，根據(jù)本法的有關(guān)規(guī)定，基金管理人負(fù)責(zé)計(jì)算并公告基金份額凈值，而基金托管人負(fù)責(zé)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金份額凈值。因此，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤是由于基金管理人、基金托管人的共同行為造成的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，受到損失的基金份額持有人有權(quán)同時(shí)要求基金管理人、基金托管人或者其中一人賠償其損失。通常情況下，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤是由于基金管理人、基金托管人的過失造成的，對基金份額持有人的賠償也只限于申購、贖回的價(jià)款和利息等直接經(jīng)濟(jì)損失。
