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第三章 建設(shè)工程項(xiàng)目投融資
考點(diǎn)一：項(xiàng)目資本金制度
項(xiàng)目資本金是指在項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。是非債務(wù)資金，法人不承擔(dān)這部分資金的利息和債務(wù)。項(xiàng)目資本金后于負(fù)債受償。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益可以轉(zhuǎn)讓出資，但不得以任何方式抽回。各種經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目試行資本金制度；公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度。
1.項(xiàng)目資本金的來(lái)源
項(xiàng)目資本金可以貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)等形式出資（五類(lèi)）。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過(guò)投資項(xiàng)目資本金總額的 20%（高新技術(shù)除外）。
2.項(xiàng)目資本金的比例
計(jì)算資本金基數(shù)的總投資為固定資產(chǎn)投資和鋪底流動(dòng)資金之和。電網(wǎng)、核電站、鐵路干線路網(wǎng)等項(xiàng)目，必須由中方控股。民用機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目必須由中方相對(duì)控股。
3.項(xiàng)目資本金
投資項(xiàng)目資本金一次認(rèn)繳，根據(jù)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。投資項(xiàng)目在可行性研究報(bào)告中要就資本金籌措情況作出詳細(xì)說(shuō)明，包括出資方、出資方式、資本金來(lái)源及數(shù)額、資本金認(rèn)繳進(jìn)度等。投資項(xiàng)目資本金只能用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用，更不得抽回。主要使用商業(yè)銀行貸款，投資者應(yīng)存入其主要貸款銀行；主要使用國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款，應(yīng)存入指定銀行。
考點(diǎn)二：項(xiàng)目資金籌措渠道和方式
（一）項(xiàng)目資本金籌措渠道與方式
（二）債務(wù)資金的籌措方式
1.債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
2.租賃方式融資
考點(diǎn)三：項(xiàng)目融資程序
考點(diǎn)四：項(xiàng)目融資的主要方式
（一）BOT 融資方式
（二）TOT 融資方式
（三）ABS 方式
ABS 融資方式是一種新型的資產(chǎn)變現(xiàn)方式，他將缺乏流動(dòng)性但能產(chǎn)生可預(yù)見(jiàn)的、穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產(chǎn)歸集起來(lái)，通過(guò)一定的安排，對(duì)資產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)與收益要素進(jìn)行分離與重組，進(jìn)而轉(zhuǎn)換為在金融市場(chǎng)上可以出售和流通的證券過(guò)程。
ABS 融資方式的運(yùn)作過(guò)程主要包括以下幾個(gè)方面：組建特殊項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)（SPV）；SPV 與項(xiàng)目結(jié)合；進(jìn)行信用增級(jí)；SPV 發(fā)行債券；SPV 償債。
（四）PFI 方式
PFI 是指由私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，從政府方或接受服務(wù)方收取費(fèi)用用以收回成本，在運(yùn)營(yíng)期結(jié)束時(shí)，私營(yíng)企業(yè)應(yīng)將所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目完好地、無(wú)債務(wù)地歸還政府。
PFI 和 BOT 方式在本質(zhì)上沒(méi)有太大區(qū)別，但在適用領(lǐng)域、合同類(lèi)型、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、合同期滿(mǎn)處理方式等方面存在不同。
（五）PPP 模式的內(nèi)涵
狹義 PPP 強(qiáng)調(diào)政府通過(guò)商業(yè)而非行政方式，在項(xiàng)目公司中占股份來(lái)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的控制，以及與企業(yè)合作過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和利益共享。
廣義 PPP 認(rèn)定為政府與企業(yè)長(zhǎng)期合作的一系統(tǒng)方式的統(tǒng)稱(chēng)，包含 BOT、TOT、PFI 等，強(qiáng)調(diào)合作過(guò)程中政企雙方的平等、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利益共享、效率提高和保護(hù)公眾利益。
適用于投資規(guī)模大、需求長(zhǎng)期穩(wěn)定、價(jià)格調(diào)整機(jī)制靈活、市場(chǎng)化程度較高的基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目。
每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過(guò) 10%。
