2、博興公司成立于2014年,是一家以信用擔(dān)保為主要業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。截至2015年末,公司商業(yè)性擔(dān)保余額為16.8億乙元。2016年1月,博興公司業(yè)務(wù)員李某受理了甲公司600萬(wàn)元債務(wù)的擔(dān)保申請(qǐng)。李某根據(jù)公司的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件對(duì)甲公司進(jìn)行了資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并作出接受甲公司擔(dān)保申請(qǐng)的決定,為了降低風(fēng)險(xiǎn),李某要求甲公司提供反擔(dān)保,甲公司同意把其擁有的郊區(qū)一塊土地作為反擔(dān)保的資產(chǎn),雙方簽訂了擔(dān)保合同。2016年10月,甲公司經(jīng)營(yíng)陷入困境,要求把擔(dān)保額提高到1000元,李某考慮到雙方有反擔(dān)保財(cái)產(chǎn),同意了對(duì)方要求并修改了合同,事后通報(bào)了部門(mén)經(jīng)理。2017年2月,甲公司的債權(quán)人某銀行通過(guò)法院起訴博興公司支付其為甲公司擔(dān)保的1000萬(wàn)元,根據(jù)法院的終審判決,博興公司須償還其擔(dān)保的甲公司到期債務(wù)本息。隨后,李某跳槽到另外一家擔(dān)保公司工作,后來(lái)調(diào)查發(fā)現(xiàn),李某和甲公司董事長(zhǎng)是表兄弟關(guān)系,甲公司反擔(dān)保的土地存在產(chǎn)權(quán)法律糾紛,已于2016年8月被法院依法判決給了乙公司,博興公司從一開(kāi)始就沒(méi)有獲得該土地的權(quán)利憑證,也沒(méi)有甲公司調(diào)查評(píng)估的書(shū)面報(bào)告,只有甲公司的反擔(dān)保說(shuō)明。

要求:依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)擔(dān)保業(yè)務(wù)》,簡(jiǎn)要分析博興公司在擔(dān)保業(yè)務(wù)中存在的內(nèi)部控制缺陷。

【參考答案】

(1)李某根據(jù)公司的擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件對(duì)甲公司進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并作出接受甲公司擔(dān)保申請(qǐng)的決定,存在內(nèi)部控制缺陷。

(2)甲公司要求把擔(dān)保額提高到1000萬(wàn)元,李某考慮到對(duì)方有反擔(dān)保財(cái)產(chǎn),同意了對(duì)方要求并修改了合同,事后通報(bào)部門(mén)經(jīng)理,存在內(nèi)部控制缺陷

(3)李某和甲公司董事長(zhǎng)是表兄妹關(guān)系,與甲公司的擔(dān)保事項(xiàng)由李某進(jìn)行,存在內(nèi)部控制缺陷

(4)博興公司從一開(kāi)始就沒(méi)有獲得該土地的權(quán)力憑證,也沒(méi)有調(diào)查的書(shū)面報(bào)告,只有甲公司的反擔(dān)保說(shuō)明,存在內(nèi)部控制缺陷。