11.下列選項(xiàng)中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（　）。
　　A、市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤，導(dǎo)致存貨增加
　　B、銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款
　　C、銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，低價(jià)交易以獲取回扣
　　D、銷售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】本題考核銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)相關(guān)涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)；（2）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力；（3）銷售過(guò)程存在舞弊行為。
　　12.下列有關(guān)獨(dú)立董事的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的有（?。?
　　A、董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事
　　B、獨(dú)立董事只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)
　　C、獨(dú)立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免權(quán)
　　D、獨(dú)立董事的職責(zé)可以分為監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色
　　【正確答案】CD
　　【答案解析】本題考核獨(dú)立董事的相關(guān)內(nèi)容。人事管理角色是指獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，選項(xiàng)C不正確；獨(dú)立董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色，選項(xiàng)D不正確。
　　13.下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師之間關(guān)系表述正確的有（?。?。
　　A、承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任
　　B、批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款
　　C、審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬與審計(jì)委員會(huì)無(wú)關(guān)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)決定
　　D、為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師。
　　承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任。
　　監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程。
　　批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬。
　　復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇，并確信該審計(jì)范疇是充分的。
　　確保于每次年審開(kāi)始之時(shí)已為審計(jì)制訂了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃。審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行完工后的復(fù)核。
　　為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議。提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，不得損害審計(jì)師的獨(dú)立性或客觀性。
　　制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型，并且說(shuō)明外聘審計(jì)師能夠提供的無(wú)須請(qǐng)示審計(jì)委員會(huì)的服務(wù)。
　　14.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的目標(biāo)有（　）。
　　A、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的有效性
　　B、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)
　　C、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
　　D、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
　　【正確答案】BC
　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：（1）獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)。（2）獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。
　　15.下列關(guān)于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說(shuō)法中，正確的有（?。?。
　　A、企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)
　　B、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制
　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞
　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況。除關(guān)鍵管理人員以外，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】本題考核信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備，選項(xiàng)D不正確。

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