6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。
　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)
　　B、內(nèi)部控制比風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍要廣泛得多
　　C、在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測(cè)和評(píng)估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)，又包括在問(wèn)題或事件發(fā)生后采取后動(dòng)反應(yīng)
　　D、依照風(fēng)險(xiǎn)管理的整體控制思維，擴(kuò)展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制作為一個(gè)整體為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。
　　7.下列關(guān)于內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。
　　A、對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定
　　B、存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，然后向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告
　　C、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視
　　D、對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。
　　8.評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫(xiě)工作底稿、記錄有關(guān)測(cè)試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是（?。?。
　　A、調(diào)查問(wèn)卷
　　B、實(shí)地查驗(yàn)
　　C、審閱與檢查
　　D、個(gè)別訪談
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核評(píng)價(jià)工作組的方法。多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是調(diào)查問(wèn)卷。實(shí)地查驗(yàn)和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的階段。
　　9.東方房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建了一個(gè)大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進(jìn)行業(yè)務(wù)外包，在選擇承包方時(shí)，以下說(shuō)法中，不正確的是（?。?。
　　A、由于本外包業(yè)務(wù)對(duì)本企業(yè)來(lái)講是重大的，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與決策，外包方案應(yīng)當(dāng)提交總經(jīng)理審批
　　B、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求
　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方
　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)外包?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。選項(xiàng)A不正確。
　　10.單選題
　　創(chuàng)業(yè)工程有限公司是一家大型工程企業(yè)，由于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很大，因此公司高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，下列有關(guān)其內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說(shuō)法中，不正確的是（?。?。
　　A、工程立項(xiàng)時(shí)，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策
　　B、工程招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，企業(yè)應(yīng)與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判
　　C、企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工程造價(jià)咨詢工作
　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核工程項(xiàng)目。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判，選項(xiàng)B不正確。

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