二、多項選擇題
1．[答案] ABCD
[解析] 這四個方面均是建立一個有效的公司治理制度需要考慮的因素。
2．[答案] ABCD
3．[答案] ABD
[解析] 內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察，并不包括風(fēng)險應(yīng)對。
4．[答案] ABD
[解析] 企業(yè)內(nèi)部各層面均存在控制活動，因此選項C的說法不正確。
5．[答案] BCD
[解析] 內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證，選項A的說法不正確。
6．[答案] ACD
[解析] 審計委員會一般有責(zé)任確保公司履行了對外報告義務(wù)，因此選項B不正確。
7．[答案] BCD
[解析] 內(nèi)部審計師或內(nèi)部審計的管理者或董事應(yīng)直接且定期向董事會報告，而不是股東大會，因此選項A不正確。
8．[答案] ABC
[解析] 審計委員會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務(wù)。因此選項D不正確。
三、簡答題
1．[答案] 建立一個有效的公司治理制度時需要考慮的因素包括
（1）人員比過程更重要
（2）股東的責(zé)任
（3）外部審計必須是獨立的
（4）披露和透明度對市場誠信是至關(guān)重要的。
2．[答案] 加強公司治理披露，可以通過以下途徑實現(xiàn)
（1）為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這樣的一份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視。
（2）為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績效基礎(chǔ)”和“非績效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。