二、多項選擇題

1.【答案】ABD

【解析】選項 C：屬于采取定額稅率征收。

2.【答案】ABD

【解析】本題涉及知識點教材已刪除。

3.【答案】CD

【解析】選項 AB：屬于出口免稅但不退稅范圍。

4.【答案】ACD

【解析】2016 年 5 月 1 日全面營改增后金融服務(wù)和保險服務(wù)均征收增值稅。選項 B：不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

5.【原答案】BCD

【新答案】無

【解析】選項 ABCD：教材已刪除。

6.【答案】ABCD

【解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

7.【原答案】BD

【新答案】D

【解析】2016 年 5 月 1 日全面營改增，選項 A：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅；選項 D：印花稅的納稅人是指立合同的當(dāng)事人，所以甲公司應(yīng)繳納印花稅；選項 BC：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅（教材已刪除）。

8.【答案】AB

【解析】居民個人互換房產(chǎn)免予繳納土地增值稅。全面營改增后，個人將購買不足 2 年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買 2 年以上（含 2 年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。個人將購買不足 2 年的住房對外銷售的，按照 5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買 2 年以上（含 2 年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照 5%的征收率繳納增值稅；個人將購買 2 年以上（含 2 年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。因此題目給出的條件中還應(yīng)明確房產(chǎn)的位置。對于房屋作價交換的，由支付差價方按房屋交換差價繳納契稅，錢某應(yīng)繳納契稅=20×4%=0.8（萬元）。個人購進(jìn)或銷售住房，免征印花稅。

9.【答案】AC

【解析】選項 BD 屬于印花稅征稅范圍，應(yīng)照章征稅。

10.【答案】BD

【解析】教材已刪除。

11.【答案】ABCD

【解析】選項 A：全面營改增后，其他個人出租住房，按照 5%的征收率減按 1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額，假設(shè)給出的收入不含稅，李某 6 月取得租金收入應(yīng)繳納增值稅=5000×1.5%=75（元）；選項 B：李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%=200（元）；選項 C：李某應(yīng)繳納地方教育附加=75×2%=1.5（元）；選項 D：李某應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計=75×（7%+3%）=7.5（元）。

12.【答案】ABC

【解析】口頭申報不屬于納稅申報的方式。

13.【答案】ABCD

【解析】滿足下列條件的，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解：（1）尊重申請人和被申請人的意愿；（2）在查明案件事實的基礎(chǔ)上進(jìn)行；（3）遵循客觀、公正和合理原則；（4）不得損害社會公共利益和他人合法權(quán)益。

14.【答案】ABCD

【解析】教材已刪除。

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