二、多項選擇題

1.【原答案】BCD

【新答案】CD

【解析】選項A：屬于中央政府固定收入。

2.【答案】AD

【解析】貨物保管收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務”計算增值稅銷項稅額，選項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D：國內(nèi)運輸收入應按“交通運輸業(yè)”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+11%）×11%=74.8（萬元）。

3.【答案】BD

【解析】選項A：汽車貿(mào)易公司是購進汽車以后銷售的公司，不是汽車生產(chǎn)企業(yè)，汽車貿(mào)易公司銷售的汽車是已經(jīng)由生產(chǎn)企業(yè)繳納過消費稅的汽車所以不需要再繳納消費稅；選項B：游艇生產(chǎn)企業(yè)應繳納消費稅=120×10%=12（萬元）；選項C：游艇不屬于車輛購置稅的征收范圍，所以旅游公司購進游艇不繳納車輛購置稅；選項D：旅游公司應繳納的小汽車車輛購置稅=40×10%=4（萬元）。

4.【原答案】AC

【新答案】無

【解析】全面營改增后，已經(jīng)沒有營業(yè)稅。選項ABC全部征收增值稅；選項D：交管部門收取的罰款收入不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅。

5.【答案】ABC

【解析】全面營改增后，沒有營業(yè)稅了，因此城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的“二稅”；選項D：納稅人違反“二稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

6.【答案】CD

【解析】進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其有關(guān)費用、保險費。下列費用或者價值未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格：

由買方負擔的下列費用：

（1）由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費；

（2）由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用；

（3）由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用。

下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分，不得計入完稅價格：

（1）廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務費用；

（2）進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費；

（3）進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅；

（4）為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用；

（5）境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用。

7.【原答案】BC

【新答案】B

【解析】選項A：按照4%稅率計算繳納房產(chǎn)稅；選項C：教材已刪除；選項D：實行全額預算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對外出租的不是“自用”所以不免稅，應按規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅。

8.【答案】BD

【解析】選項A：銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項B：財產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。

9.【答案】ABC

【解析】非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：

（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。

（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。

（3）經(jīng)國務院批準的其他所得。

10.【答案】CD

【解析】選項A：稅務機關(guān)在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產(chǎn)的不同類別、來源，由收入來源地或者財產(chǎn)所在地國家稅務局、地方稅務局分別開具；選項B：申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。

11.【答案】CD

【解析】選項A：企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務，不征收個人所得稅；選項B：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等，不征收個人所得稅；選項C：按照“偶然所得”項目征收個人所得稅；選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

12.【答案】ABC

【解析】土地所有權(quán)不得納稅抵押。

13.【答案】ACD

【解析】現(xiàn)行稅務行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。

14.【答案】AB

【解析】本題屬于納稅籌劃，2017年教材將原“稅務代理與納稅籌劃”一章刪除。盈利企業(yè)當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利于減少當年企業(yè)所得稅，因此，購置固定資產(chǎn)時，購買費用中能夠分解記入當期費用的項目，應盡可能計入當期費用而不宜通過擴大固定資產(chǎn)原值推遲到以后時期，所以選項B正確，選項D錯誤；折舊年限應盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內(nèi)得到稅前扣除，而且當月購進使用的固定資產(chǎn)應該在次月計提折舊，所以選項C錯誤。選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，所以選項A正確。

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