31、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷售電腦280臺，每臺零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A. 250498
B. 250430
C. 280772
D. 248628
【考點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
【答案】A
【難易程度】★
【解析】應(yīng)納增值稅=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870)=250498(元)
32、某食品廠(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失一批以前從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本9600元(含運(yùn)費(fèi)465元)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。?。
A. 1864．05元
B. 1425．45元
C. 1400元
D. 2040元
【答案】C
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝(9600－465)/(1－13%)×13%＋465÷(1－7%)×7%＝1365＋35＝1400(元)
賬面成本中的9135元(9600－465)是按照13%的扣除率抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，運(yùn)輸費(fèi)465元是按7%的扣除率抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅后的余額，所以要還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的基數(shù)來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
33、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由（ ?。┨顖?bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
A. 銷售方
B. 購買方
C. 生產(chǎn)商
D. 稅務(wù)局
【考點(diǎn)】紅字增值稅專用發(fā)票的管理
【答案】B
【難易程度】★
【解析】一般由購買方填報(bào)申請單
34、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ?。?。(2006年)
A. 加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物
B. 對外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
D. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
【答案】B
選項(xiàng)ACD屬于免稅不退稅的情況；選項(xiàng)B適用免稅并退稅的政策。
35、銷售下列自產(chǎn)貨物中，享受增值稅即征即退100%政策的是（ ?。?。
A. 再生水
B. 以污水處理后產(chǎn)生的污泥(比重不低于90%)為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料
C. 利用污泥(比重不低于90%)生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
D. 銷售以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的活性炭
【答案】B
選項(xiàng)A免征增值稅；選項(xiàng)B實(shí)行增值稅即征即退100%的政策；選項(xiàng)C實(shí)行增值稅即征即退50%的政策；選項(xiàng)D實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。
36、銷售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的是（ ?。?。
A. 以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品
B. 以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C. 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板
【考點(diǎn)】增值稅即征即退50%政策的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。
37、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2013年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價(jià)80000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。?/p>
A. 29059．82元
B. 29230．77元
C. 30769．23元
D. 30940．17元
【考點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
【答案】B
【難易程度】★★
【解析】計(jì)征消費(fèi)稅的不含稅銷售額＝(3000×200＋80000＋200×20)/(1＋17%)＝584615．38(元)應(yīng)繳納費(fèi)稅＝584615．38×5%＝29230．77(元)。鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。
38、李先生是C市建筑設(shè)計(jì)院的工程師，2010年5月，他利用業(yè)余時(shí)間為甲單位設(shè)計(jì)圖紙獲得報(bào)酬40000元，為乙單位翻譯文獻(xiàn)資料獲得報(bào)酬9000元，同時(shí)還為丙單位提供工程咨詢獲得報(bào)酬3800元。李先生5月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ?。┰?。
A. 8440
B. 9640
C. 10672
D. 8448
【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案】B
【難易程度】★
【解析】設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)翻譯報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=9000×(1-20%)×20%=1440(元)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%=600(元)應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=7600+1440+600=9640(元)。
39、某酒廠(增值稅一般納稅人)2013年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于廣告樣品0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。?。
A. 8600元
B. 8800元
C. 9600元
D. 9800元
【考點(diǎn)】酒類企業(yè)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案】D
【難易程度】★★
【解析】注意噸與斤的換算，1噸＝1000公斤＝2000斤，1斤＝500克
從量稅＝0．8×2000×0．5＝800(元)
從價(jià)稅＝[0．8×40000×(1＋10%)＋800]÷(1－20%)×20%＝9000(元)
該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝800＋9000＝9800(元)。
40、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額20萬元，購入農(nóng)機(jī)零件支付不含增值稅金額10萬元，另購入金稅盤、讀卡器等增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(初次購買)支付價(jià)稅合計(jì)金額5850元，購入增值稅專用發(fā)票打印機(jī)支付價(jià)稅合計(jì)金額2340元，均取得增值稅專用發(fā)票，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。?。
A. 810元
B. 2810元
C. 5810元
D. 7810元
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤，2011年12月1日以后增值稅納稅人初次購買的，可價(jià)稅合計(jì)抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。專用發(fā)票打印機(jī)不屬于列舉的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，只能抵進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵價(jià)款。
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝20000,0×13%－100000×17%－2340/(1＋17%)×17%－5850＝26000－17000－340－5850＝2810(元)。
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