2018年注冊會計師專業(yè)階段考試時間為10月13日-14日，小編為考生準(zhǔn)備“2018年注冊會計師考試《稅法》終極密訓(xùn)試卷（1）”，以供大家備考學(xué)習(xí)。在線測試《稅法》終極密訓(xùn)試卷（1）全套試卷>>
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部分試題展示：
第1題
企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)征收增值稅的是()。
A．存款利息
B．納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼
C．被保險人獲得的保險賠付
D．納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)ABC不征收增值稅。
第2題
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年12月向消費(fèi)者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。(金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％)
A．4048．29
B．5983．16
C．4081．62
D．0
參考答案：A
參考解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17％)×5％=4048．29(元)。鍍金及其鑲嵌首飾、包金首飾在零售環(huán)節(jié)不納消費(fèi)稅；修理清洗收入不征收消費(fèi)稅。
第3題
下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是()。
A．房地產(chǎn)的出租行為
B．房地產(chǎn)的抵押行為
C．房地產(chǎn)的重新評估行為
D．合作建房后轉(zhuǎn)讓行為
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項(xiàng)c：房地產(chǎn)的重新評估沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
第4題
以下不屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅單位的是()。
A．每污染當(dāng)量
B．每立方米
C．每噸
D．超標(biāo)分貝
參考答案：B
參考解析：環(huán)境保護(hù)稅的計稅單位包括每污染當(dāng)量、每噸、超標(biāo)分貝。
第5題
某市乳制品加工企業(yè)2017年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，奶牛養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0．8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A．16800
B．25600
C．39200
D．48000
參考答案：B
參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活辦公用地；對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-28000)×0．8=25600(元)。
第6題
2018年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費(fèi)15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
A．106
B．106．85
C．109．08
D．109．42
參考答案：D
參考解析：該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)／(1+17％)]×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬元)。
第7題
任職于A公司的中國公民肖先生同時擔(dān)任8公司的獨(dú)立董事。2017年每月工資15000元，12月份取得B公司支付的董事費(fèi)50000元。12月份肖先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A．291168
B．6765
C．7364．28
D．11870
參考答案：D
參考解析：工資應(yīng)納個人所得稅=(15000-3500)×25％-1005=1870(元)董事費(fèi)應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。12月份肖先生應(yīng)繳納個人所得稅11870元。
第8題
某汽車貿(mào)易公司2018年3月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛公司自用，1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率為9％)
A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55
參考答案：A
參考解析：雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛納稅。抵債的小轎車由取得小轎車并使用的一方納稅，不由汽車貿(mào)易公司納稅；銷售的小轎車由購買使用方納稅。因此，該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=2×(25+25×28％)÷(1-9％)×10％=7．03(萬元)。
第9題
下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。
A．農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
B．鐵路線路、港口、航道占用耕地
C．軍事設(shè)施占用耕地
D．學(xué)校占用耕地
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅。
第10題
下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。
A．被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
B．被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C．被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75％的貨幣資金
D．被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以公允價值確定
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)B：被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率；選項(xiàng)C：企業(yè)合并時，被合并企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，也就是說貨幣資金支付部分不能高于15％，更不能是75％；選項(xiàng)D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定。
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