21、下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是（ ）。
A. 社會團體收取的會費
B. 保險企業(yè)取得的追償款
C. 科研單位技術轉讓收入
D. 人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務
【答案】D
人民銀行委托金融機構發(fā)放的貸款業(yè)務，屬于經(jīng)營性質(zhì)，其取得的收入，應繳納營業(yè)稅。
22、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ?。?。
A. 因自然災害損失的產(chǎn)品所對應的進項稅額
B. 購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額
C. 項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發(fā)，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D. 納稅人放棄免稅權后，其在放棄免稅權之前發(fā)生的進項稅額
【考點】進項稅抵扣的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】選項A：注意理解非正常損失所包含的內(nèi)容，因管理不善損失產(chǎn)品對應的進項稅不可以抵扣，但因自然災害損失產(chǎn)品所對應的進項稅可以抵扣；選項B：僅用于非應稅項目的固定資產(chǎn)進項稅不可以抵扣，但同時用于應稅項目和非應稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅可以抵扣；選項C：項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發(fā)，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以從銷項稅額中抵扣；選項D：納稅人放棄免稅權后，其在免稅期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。
23、金融機構逾期貸款未滿（ ?。┨欤ê┑模{稅義務發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權利的當天。
A. 30天
B. 60天
C. 90天
D. 180天
【答案】C
金融機構逾期貸款未滿90天(含90天)的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權利的當天。
24、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅（?。┤f元。
A. 9．23
B. 9．29
C. 18．58
D. 70．18
【答案】B
一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應納增值稅＝(480＋3)÷(1＋4%)×4%/2＝9．29(萬元)。
25、采用電子信息采集系統(tǒng)進行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，不是必須要報送的資料有( )。
A. 記錄當期納稅信息的IC卡
B. 《資產(chǎn)負債表》和《損益表》
C. 《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》
D. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
【考點】辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，有關報送資料的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)不需要在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時報送。
26、2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8．5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務應繳納消費稅（ ）。
A. 4萬元
B. 5萬元
C. 9萬元
D. 14萬元
【考點】消費稅應納稅額
【答案】A
【難易程度】★★
【解析】商貿(mào)企業(yè)也可以扣除購進應稅消費品的已納稅額，所以應納稅額=90×10%-50×10%=4（萬元），A正確。
27、下列各項中符合關稅法有關規(guī)定的是（ ）。
A. 進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅
B. 溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當天實施的稅率計稅
C. 暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的，按照原報關進口之日的稅率計稅
D. 進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅
【考點】進口關稅稅率的有關規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】選項A應按原申報進口之日的稅率征稅；選項B應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅，如進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅；選項C按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。
28、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是（ ?。?/p>
A. 小規(guī)模納稅人進口貨物，海關使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)增值稅
B. 納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額
C. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土，選擇按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更
D. 外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口，增值稅采用只免不退的政策
【答案】A
進口貨物不分納稅人身份，只按貨物情況使用17%或13%的稅率，不使用征收率，A選項錯誤。BC選項符合增值稅的有關規(guī)定。原棉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，不曾繳納過增值稅，也不必退稅，D選項也是正確的。
29、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。
A. 加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物
B. 對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物
C. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物
D. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
【考點】增值稅退免稅的條件
【答案】B
【難易程度】★★
【解析】A屬于來料加工業(yè)務，應該是只免稅不退稅；C項因為只取得普通發(fā)票，不得申請退稅；D項屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，免稅不退稅。
30、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是（ ?。?/p>
A. 企業(yè)代員工個人支付的個人所得稅
B. 企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用
C. 提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)
D. 子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用
【考點】企業(yè)所得稅的扣除范圍
【答案】D
【難易程度】★
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人為員工個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除；不征稅收入對應的支出，不得扣除；企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。
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