2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試時(shí)間為8月25日，專業(yè)階段考試時(shí)間為10月13日-14日，小編為考生準(zhǔn)備“2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考點(diǎn)預(yù)測(cè)試卷（二）”，以供大家備考學(xué)習(xí)。在線測(cè)試《稅法》考點(diǎn)預(yù)測(cè)試卷（二）全套試卷>>
部分試題展示：
第1題
甲公司共擁有兩套相同的房屋，原價(jià)均為1000000元。一套用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，另一套則租給了乙公司，每年收取租金收入60000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)允許減除的比例為30％，則甲公司每年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為()元。
A．7200
B．14400
C．15600
D．16800
參考答案：C
參考解析：1000000 ×(1-30％)×1．2％+60000×12％=15600(元)。
第2題
我國某公司2017年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價(jià)格201．6萬元(含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20％。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()
A．25．6萬元
B．29．6萬元
C．31．6萬元
D．34萬元
參考答案：B
參考解析：出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物完稅價(jià)格=(201．6-12)÷(1+20％)=158(萬元)，應(yīng)納出口關(guān)稅=158×20％=31．6(萬元)。
第3題
稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出()元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出()元以上罰款的案件。
A．1000，10000
B．2000，10000
C．1000，20000
D．2000，20000
參考答案：B
參考解析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。
第4題
某從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)本月采用“買一贈(zèng)一”的方式促銷服裝。該商場(chǎng)本月銷售服裝1000套，每套銷售價(jià)格為300元，同時(shí)贈(zèng)送絲巾100條，每條絲巾的零售價(jià)格為50元。則該商場(chǎng)本月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額是()元。
A．11538
B．8883．5
C．16981
D．17264
參考答案：B
參考解析：應(yīng)納增值稅=(1000×300+100×50)／1．03 × 3％=8883．5(元)。
第5題
佳佳家具公司為增值稅一般納稅人，2016年7月實(shí)行還本銷售家具，家具零售價(jià)為351000元，成本為200000元，1年后還本，佳佳公司應(yīng)繳納的增值稅稅額是()元。
A．17000
B．21940．17
C．34000
D．51000
參考答案：D
參考解析：采用還本方式銷售貨物，銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。應(yīng)繳納的增值稅稅額=351000÷(1+17％)× 17％=51000(元)。
第6題
自2009年5月1日開始，下列關(guān)于卷煙的消費(fèi)稅政策，說法不正確的是()。
A．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅
C．組成成套的消費(fèi)品不需分別核算銷售額，而是一律從高適用稅率
D．卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
參考答案：D
參考解析：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。
第7題
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得用于資助給高等學(xué)校研究新產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，可以()。
A．全額在本次的勞務(wù)報(bào)酬所得中抵扣
B．全額在下次的勞務(wù)報(bào)酬所得中抵扣
C．可以在本次的勞務(wù)報(bào)酬所得中抵扣30％
D．可以在下次的勞務(wù)報(bào)酬所得中抵扣30％
參考答案：B
參考解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人的所得(不含偶然所得等)用于資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計(jì)征的所得)或當(dāng)年(按年計(jì)征的所得)計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
第8題
甲公司將原值1500萬元的房產(chǎn)作為投資與乙公司聯(lián)合經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)，雙方議定，甲每年可固定得到100萬元的利潤(rùn)。當(dāng)?shù)匾?guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)允許減除的比例為30％，則甲公司每年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。
A．8．4
B．12
C．12．6
D．18
參考答案：B
參考解析：甲公司每年取得固定的利潤(rùn)，屬于房產(chǎn)的出租行為，應(yīng)當(dāng)按照從租計(jì)征的方法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅=100×12％=12(萬元)。
第9題
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)該()。
A．由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳
B．由受托方在加工完畢以后代收代繳
C．由委托方收回后在受托方所在地繳納
D．由委托方收回后在委托方所在地繳納
參考答案：D
參考解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，但是對(duì)委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。
第10題
未在資源稅稅目稅率幅度表中列舉名稱的納稅人生產(chǎn)的劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅適用稅額的核定單位是()。
A．省級(jí)國家稅務(wù)局
B．省級(jí)地方稅務(wù)局
C．省級(jí)財(cái)政部門
D．省級(jí)人民政府
參考答案：D
參考解析：未在資源稅稅目稅率幅度表中列舉名稱的納稅人生產(chǎn)的劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅適用稅額由省級(jí)人民政府核定。
第11題
某房地產(chǎn)公司為一般納稅人，“營(yíng)改增”之后，將符合條件的項(xiàng)目選用簡(jiǎn)易征收方式計(jì)稅。2016年6月份購進(jìn)貨物和服務(wù)共取得增值稅專用發(fā)票56份，進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，其中出差途中產(chǎn)生的餐飲發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元，為工人購買防霧霾口罩發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元，購進(jìn)沙土用于2016年3月份開工的項(xiàng)目取得發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，購進(jìn)水泥用于2016年5月開工項(xiàng)目取得發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元。該房地產(chǎn)公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A．27
B．30
C．59
D．29
參考答案：D
參考解析：一般納稅人購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)，用于簡(jiǎn)易征收的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，因此購進(jìn)沙土用于2016年3月份開工的項(xiàng)目，屬于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，取得發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元不得抵扣。餐飲業(yè)發(fā)票一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此出差途中產(chǎn)生的餐飲發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元不得抵扣。該房地產(chǎn)公司當(dāng)月能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60-30-1=29(萬元)。
第12題
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是()。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部驗(yàn)收竣工完畢
B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目
C．取得銷售許可證滿三年仍未銷售完畢
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目出租
參考答案：B
參考解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工，完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
第13題
納稅擔(dān)保中，不可以抵押的財(cái)產(chǎn)是()。
A．抵押人所有的房屋
B．抵押人所有的機(jī)器
C．土地所有權(quán)
D．納稅人依法有使用權(quán)的國有房屋
參考答案：C
參考解析：不能抵押的財(cái)產(chǎn)：①土地所有權(quán)；②土地使用權(quán)，抵押范圍有規(guī)定的除外；③學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；④所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；⑥依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)；⑧經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財(cái)產(chǎn)。
第14題
下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述，不正確的是()。
A．采用預(yù)收方式銷售食品，為食品發(fā)出的當(dāng)天
B．采取直接收款方式銷售貨物，貨物發(fā)出則納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為收到銷售款項(xiàng)；貨物未發(fā)出則等到貨物發(fā)出時(shí)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C．采用預(yù)收方式銷售生產(chǎn)工期為13個(gè)月的大型機(jī)器設(shè)備，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為收到預(yù)收款或合同約定是收款日期
D．委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案：B
參考解析：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得銷售款平局的當(dāng)天。
第15題
下列關(guān)于出口貨物、勞務(wù)等應(yīng)稅行為退免稅增值稅的規(guī)定描述不正確的是()。
A．出口免稅是指對(duì)貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為在出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅
B．出口退稅是指對(duì)貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還
C．出口免稅不退稅是指適用這個(gè)政策的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為免稅，但不退還前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)所繳納的增值稅
D．出口不免稅也不退稅是指在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷照常征稅，在出口環(huán)節(jié)也不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款
參考答案：C
參考解析：出口免稅不退稅是指適用這個(gè)政策的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此也不退稅。
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