2017年注冊會計師考試《稅法》考前模擬試題（2）
1.單選題
下列關于納稅人提供不動產經營租賃服務預繳稅款的計算的表述，不正確的是（ ）。
A、納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋11%）×3%
B、納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×5%
C、個體工商戶出租住房，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%
D、其他個人出租住房，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%
【正確答案】D
【答案解析】其他個人出租住房不用預繳稅款，直接申報繳納稅款。計算公式為:應納稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%
2.單選題
下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中，不正確的是（ ）。
A、涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院
B、除少數民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C、增值稅、消費稅和車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
D、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入
【正確答案】C
【答案解析】增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。
3.單選題
納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日“是指（ ）。
A、報關進口的當天
B、成交的當天
C、交易合同上注明的日期
D、登記注冊的當天
【正確答案】A
【答案解析】納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指報關進口的當天。
4.單選題
某服裝生產企業(yè)2016年度銷售自產服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務宣傳費150萬元，則該企業(yè)2016年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費的準予扣除（ ）萬元。
A、450
B、500
C、50
D、350
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬元），實際發(fā)生350＋150＝500（萬元），準予扣除450萬元。
5.單選題
下列應稅項目中不適用代扣代繳納稅方式的是（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、個人自基金公司取得股息
D、個體工商戶生產經營所得
【正確答案】D
【答案解析】個體工商戶生產經營所得應自行申報納稅，不適用代扣代繳方式。
6.多選題
稅務機關可按照一定標準確定非居民企業(yè)的利潤率，利潤率為15%~30%的有（ ）。
A、從事承包工程作業(yè)
B、從事管理服務的
C、從事設計勞務的
D、從事咨詢勞務的
【正確答案】ACD
【答案解析】稅務機關可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：
①從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%~30% ；
②從事管理服務的，利潤率為30%~50% ；
③從事其他勞務或勞務以外經營活動的，利潤率不低于15%。
7.單選題
下列關于納稅申報的表述錯誤的是（ ）。
A、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人
B、郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期
C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報
D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報的，可以申請延期納稅申報
【正確答案】C
【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
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