1、單選題

下列選項中，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的是（ ）。

A、納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)

B、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)

C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

D、納稅人提供的礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù)

考點：繳納營業(yè)稅

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、切割、洗選勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當繳納增值稅。

2、單選題

某建筑公司在2015年取得一項工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價2700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2015年應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、56.1

B、45

C、44.7

D、45.6

考點:營業(yè)稅計算（一）

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（萬元）。

3、考點：營業(yè)稅計算（二）

單選題

某旅行社2015年3月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、4.1

B、3.5

C、2.5

D、2.15

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

本月應(yīng)納營業(yè)稅=［（40－18）＋（30－16）＋（12－5）］×5%＝2.15（萬元）。

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