二、多項(xiàng)選擇題

1、位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2017年3月增值稅應(yīng)納稅額為－280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。?/p>

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅4.8萬(wàn)元

B.應(yīng)退還該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

【答案】BD

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（?。?。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的法定減免而減免

【答案】ABCD

【解析】以上選項(xiàng)均正確。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（?。?/p>

A.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶(hù)籍所在地

B.代收代繳“兩稅”的單位，為稅款代收地

C.代扣代繳“兩稅”的個(gè)人，為稅款代扣地

D.跨省開(kāi)采的油田，在油井所在地繳納城建稅

【答案】BCD

【解析】無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”同時(shí)繳納城建稅。

4、某市餐飲中心為增值稅一般納稅人，2016年12月取得含增值稅餐飲收入68.9萬(wàn)元，其中現(xiàn)場(chǎng)釀制啤酒12.5噸，價(jià)值10萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。該啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，下列關(guān)于餐飲中心稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?。

A.應(yīng)繳納增值稅9000元 　　　

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅3125元

C.應(yīng)繳納增值稅49265元　　　

D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅848.75元

【答案】ABD

【解析】應(yīng)納增值稅＝689000/1.06×6%－30000＝9000（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝12.5×250＝3125（元），應(yīng)納城建稅＝（9000＋3125）×7%＝848.75（元）。

5、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（?。?。

A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款 　　

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額 　　

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

【答案】ACD

【解析】納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（　）。

A.免征“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.納稅人被查補(bǔ)“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的“兩稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

7、下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的有（?。?/p>

A.事業(yè)單位出租房屋行為

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為

C.煤礦開(kāi)采原煤并銷(xiāo)售的行為

D.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

【答案】AC

【解析】金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，免征增值稅。

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