2017年注冊會計師考試《稅法》第二章練習(xí)題
1、單選題
（2015年）下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（ ）。
A.將購進的貨物用于集體福利
B.將購進的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于對外投資
D.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
考點：視同銷售繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】A、B、D屬于不可以抵扣進項稅額的情形。將購進的貨物用于對外投資、分配、贈送視同銷售繳納增值稅。
2、單選題
（2013年考題）某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
考點：增值稅
【正確答案】A
【答案解析】應(yīng)繳納的增值稅=66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=1950+332=2282（元）。
3、多選題
（2015年）下列行為免征增值稅的有（ ）。
A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)
考點：免征增值稅
【正確答案】ABC
【答案解析】會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。
4、多選題
（2014年）某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（ ）。
A.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元
B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額19.8萬元
D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額35.7萬元
考點：增值稅銷項稅額-1
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，航空培訓(xùn)收入的銷項稅額＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（萬元）
選項B，航空攝影收入的銷項稅額＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（萬元）
選項C，濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額＝199.8÷（1＋11%）×11%＝19.8（萬元）
選項D，干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額＝245.7÷（1＋17%）×17%＝35.7（萬元）。
5、多選題
（2014年）某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入754.8萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（ ）。
A.貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元
B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元
C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元
D.國內(nèi)運輸收入的銷項稅額74.8萬元
考點：增值稅銷項稅額-2
【正確答案】AD
【答案解析】貨物保管收入的銷項稅額＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（萬元）
裝卸搬運收入的銷項稅額＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（萬元）
國際運輸收入的銷項稅額＝0
國內(nèi)運輸收入的銷項稅額＝754.8÷（1＋11%）×11%＝74.8（萬元）。
6、單選題
某大型商場公開征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付10萬元作為獎勵，其著作權(quán)歸設(shè)計者所有；再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有，商場支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費30萬元。李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納增值稅為（ ）。
A.0.3萬元
B.0.29萬元
C.1.2萬元
D.2萬元
考點：增值稅繳納
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，提供設(shè)計服屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。個人按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=10÷1.03×3%=0.29（萬元）。
7、單選題
下列有關(guān)運輸服務(wù)的增值稅規(guī)定表述不正確的是（ ）。
A.航空運輸企業(yè)提供的國際運輸業(yè)務(wù)，實行增值稅零稅率
B.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
C.航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
D.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，照章征收增值稅
考點：運輸服務(wù)的增值稅
【正確答案】D
【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。
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