1.單選題
以下關(guān)于勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率的表述正確的是（ ）。
A、勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率一律按照20％執(zhí)行
B、勞務(wù)報酬適用7級超額累計稅率
C、勞務(wù)報酬適用比例稅率，稅率為20％，一次收入過高的，可以加成征收
D、勞務(wù)報酬加成征收的比例一律為十成
【正確答案】C
【答案解析】勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
2.多選題
下列項目中可以作為一次所得，計算應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、財產(chǎn)租賃所得
B、在雜志上連載六期的小說稿酬所得
C、分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、歌手每天在歌廳演唱所得
【正確答案】BC
【答案解析】財產(chǎn)租賃所得和歌手每天在歌廳演唱所得以一個月為一次計算個人所得稅的。
3.單選題
2017年某個體工商戶全年銷售收入1 000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。
A、5
B、15
C、18
D、30
【正確答案】A
【答案解析】扣除限額=1000×0.5%＝5（萬元），發(fā)生額的60%=30×60％＝18（萬元），二者比較，允許扣除的招待費為5萬元。
4.單選題
楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元；當(dāng)年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A、8000
B、9900
C、20000
D、21900
【正確答案】A
【答案解析】稿酬所得的個人所得稅按照我國稅法計算的抵免限額為40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）小于境外實際繳納的4500元，無需在我國補繳個人所得稅；將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，應(yīng)繳納的個人所得稅＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。
5.單選題
因客觀原因無法真實、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的（ ）作為抵免限額。
A、12.5%
B、15%
C、25%
D、20%
【正確答案】A
【答案解析】因客觀原因無法真實、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。
6.單選題
某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場費為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A、1800
B、1904.76
C、2000
D、1600
【正確答案】B
【答案解析】參加演出的出場費為勞務(wù)報酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×（1-20%）]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81（元）；應(yīng)納個人所得稅=9523.81×20%=1904.76（元）。
7.多選題
下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（ ）。
A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次
B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C、同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次
【正確答案】BCD
【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
8、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。
A、從事海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入總額
D、加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半。
9、多選題
企業(yè)重組適用于一般性稅務(wù)處理時，下列表述正確的有（ ）。
A、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理
B、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
C、企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項全部正確。
10、單選題
因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（ ）。
A、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額
B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額
C、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%
D、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額
【正確答案】B
【答案解析】限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
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