1、多選題
甲公司8月份與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有（ ）。
A、甲公司8月應繳納的印花稅為285元
B、甲公司8月應繳納的印花稅為150元
C、甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D、甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【正確答案】AC
【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應納稅額未超過500元，應當匯總繳納。甲公司8月應繳納的印花稅＝（500000+450000）×0.3‰＝285（元）。
2、多選題
下列項目不可以稅前扣除的有（ ）。
A、罰息
B、向投資者支付的股息、紅利
C、提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產
D、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用
【正確答案】BC
【答案解析】向投資者支付的股息、紅利屬于稅后支付，不可以稅前扣除；企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。
3、單選題
在計算企業(yè)所得稅時，除已足額提取折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）年。
A、2
B、3
C、5
D、10
【正確答案】B
【答案解析】在計算企業(yè)所得稅時，除已足額提取折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
4、單選題
甲投資公司2014年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產轉讓所得為（ ）萬元。
A、0
B、400
C、1200
D、1600
【正確答案】C
【答案解析】自2011年7月1日起，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。撤資應確認的投資資產轉讓所得=4000-2400-（600+400）×40%=1200（萬元）。
5、多選題
下列關于投資資產的成本說法正確的有（ ）。
A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本
B、以無形資產取得的投資資產，以無形資產的賬面價值為投資資產成本
C、以自產貨物換取的投資資產，以自產貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D、以外購的貨物取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本
【正確答案】AD
【答案解析】以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
6、單選題
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)甲企業(yè)從中國境內乙企業(yè)取得勞務收入200萬元，甲企業(yè)應繳納的預提所得稅是（ ）萬元。
A、10
B、20
C、30
D、50
【正確答案】B
【答案解析】在中國境內未設立機構、場所或雖設立機構、場所，但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費所得和其他所得，均應就其收入全額征收預提所得稅，稅率為10%。甲企業(yè)應納預提所得稅=200×10%=20（萬元）。
7、多選題
下列屬于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資薪金的有（ ）。
A、基本工資
B、獎金
C、津貼
D、非現(xiàn)金形式的勞動報酬
【正確答案】ABCD
【答案解析】工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
8、多選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉讓財產收入”包括轉讓（ ）取得的收入。
A、無形資產
B、存貨
C、股權
D、固定資產
【正確答案】ACD
【答案解析】銷售存貨取得的收入屬于銷售貨物收入。轉讓財產收入，是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。
9、單選題
甲公司與銀行簽訂融資租賃合同，合同記載租金50萬元/年，期限3年；另與乙企業(yè)簽訂一份房產租賃合同，合同記載租賃期5年，租金合計100萬元。則甲公司應繳納的印花稅為（ ）元。
A、125
B、555
C、1075
D、2500
【正確答案】C
【答案解析】甲公司應納印花稅=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075（元）
10、多選題
下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）。
A、對于以貨換貨方式簽訂合同的，應以差價作為計稅依據(jù)
B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費
C、技術合同的計稅依據(jù)不包含研究開發(fā)經費
D、對于受托方提供主要材料和輔料的加工合同，提供的原材料和輔料按照購銷合同計稅貼花，取得的加工費收入按照加工承攬合同計稅貼花
【正確答案】AB
【答案解析】對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花；貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費。
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