26.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。
A.實際管理機構(gòu)所在地標準
B.所得來源地標準
C.登記注冊地標準
D.勞務(wù)發(fā)生地標準
【正確答案】A,C
【知識點】納稅義務(wù)人
【答案解析】
居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。可以看出判定居民企業(yè)的標準是登記注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準。
27.2012年某非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報收入總額800萬元，成本費用支出總額850萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤率為20%。已知該非居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2012年度在我國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.18.75
B.31.25
C.40
D.50
【正確答案】C
【知識點】非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
【答案解析】
由于該非居民企業(yè)申報的收入總額準確而成本費用支出不能確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=800×20%=160（萬元）；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=160×25%=40（萬元）。
28.某居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，2012年度實現(xiàn)的利潤總額為5.8萬元；當年發(fā)生營業(yè)外支出1萬元，其中向工商行政管理部門支付罰款0.2萬元，支付給其他企業(yè)違約金0.8萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.0.6
B.1.2
C.1.36
D.1.32
【正確答案】A
【知識點】不得扣除的項目,居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；向工商行政管理部門支付的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.2萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（萬元）。
29.下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】A,C,D
【知識點】長期待攤費用的稅務(wù)處理
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出。
30.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項收入中，免征或暫免征收營業(yè)稅的有（）。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的收入
B.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入
C.幼兒園提供育養(yǎng)服務(wù)取得的收入
D.植物園收取的門票收入
【正確答案】A,B,C
【知識點】稅收優(yōu)惠
【答案解析】
選項A：對個人（包括個體工商戶）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅；選項B：對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅；選項C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免征營業(yè)稅；選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。
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