11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）。
　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
　　B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
　　D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
　　【正確答案】A,B,C,D
　　【知識點(diǎn)】納稅地點(diǎn),納稅期限,納稅申報,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　　12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是（）。
　　A.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
　　B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)
　　C.虧損企業(yè)不必進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報
　　D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點(diǎn)
　　【正確答案】A,B
　　【知識點(diǎn)】納稅地點(diǎn),納稅期限,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　　13.以下關(guān)于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是（）。
　　A.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排
　　B.對于因特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除
　　C.母公司以管理費(fèi)方式向子公司提取費(fèi)用，可在子公司所得稅前扣除
　　D.子公司向母公司支付的正常的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)合同、協(xié)議等稅前扣除費(fèi)用的相關(guān)材料，符合獨(dú)立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除
　　【正確答案】A,B,D
　　【知識點(diǎn)】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法
　　14.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（ ）。
　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬元
　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)400萬元
　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元
　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元
　　【正確答案】C
　　【知識點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　【答案解析】
　　被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。
　　15.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當(dāng)期該商場一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（）元。
　　A.150000
　　B.132352.94
　　C.17647.06
　　D.170000
　　【正確答案】B
　　【知識點(diǎn)】收入總額
　　【答案解析】
　　企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項商品的銷售收入；商場確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。

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