16.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（　）。
　　A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
　　B、受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
　　C、受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
　　D、資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】選項B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%而非85%；C，對于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。
　　17.母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（?。?。
　　A、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
　　B、母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標準及金額等，
　　C、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
　　D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用由稅務(wù)機構(gòu)核定稅前扣除額
　　【正確答案】D
　　【答案解析】不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除。
　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易所得不實的，可以按照下列（?。┓椒ㄟM行調(diào)整。
　　A、再銷售價格法
　　B、交易凈利潤法
　　C、可比非受控價格法
　　D、利潤分割法
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。
　　19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（　）。
　　A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
　　B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
　　C、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定
　　D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
　　【正確答案】B
　　【答案解析】動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。
　　20.某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（　）萬元。
　　A、10
　　B、12
　　C、5
　　D、79
　　【正確答案】C
　　【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－50＝5（萬元）

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