三、計算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1. 某木業(yè)制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要以木材加工木制品，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務
（1）自林場購進原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款128萬元；運至企業(yè)，支付運費8.9萬元，取得運費發(fā)票
（2）將購進原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收取地區(qū)獨家代理費用11.7萬元，銷售普通桌椅一批，采用銷售折扣方式，約定10日內(nèi)付款優(yōu)惠10%，對方第九天付款，，實際取得不含稅銷售額45萬元，上期銷售的高檔桌椅因質量問題被退回，原不含稅售價50萬元，企業(yè)正在與對方協(xié)商，希望能給予價格賠償不退貨，故暫未開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）將購進原木，加工成高檔木筷一批，取得不含稅收入58萬元；廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含稅收入28萬元
（4）本期購進一批一次性木筷，用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進不含稅價款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)入庫
（5）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月自農(nóng)場購進木制品短缺32.79萬元（其中含運費成本2.79萬元），經(jīng)認定短缺的木制品屬于非正常損失
（6）本期購進一臺電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款28萬元，運費1萬元，取得運費發(fā)票；購進一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價款38萬元
（7）月底，領用外購木筷進行繼續(xù)加工，經(jīng)統(tǒng)計，領用數(shù)量為原入庫的2/3。
（8）將一輛自己使用過3年的設備,以10萬元的價格售出,該項固定資產(chǎn)原值30萬，已提折舊3萬元。（本期取得專用發(fā)票均在當月通過認證，其他相關資料：一次性木筷消費稅稅率5%，成本利潤率為5％） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
（1）購進原木業(yè)務的進項稅額
（2）本期銷售貨物的銷項稅額
（3）本期短缺庫存木制品轉出的進項稅額
（4）本期處置固定資產(chǎn)應納增值稅額
（5）本期應納增值稅稅額合計
（6）該企業(yè)應納消費稅稅額。
2. 某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2010年11月發(fā)生以下業(yè)務
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）
（4）用若干金項鏈向某工業(yè)企業(yè)抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元
（6）進口鉆石一批用于加工鉆石首飾，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證和運費發(fā)票。 （其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％，鉆石的關稅稅率為20%。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅
（3）定制特定款式首飾應繳納的消費稅
（4）用金項鏈抵償債務應繳納的消費稅
（5）進口鉆石應繳納的各項稅費
（6）該企業(yè)應繳納的增值稅。
3. 某省電信公司2010年度相關業(yè)務如下
（1）當年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元
（2）當年銷售長途IP電話卡業(yè)務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現(xiàn)折扣比例為10％，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元
（3）對外出租電信設備取得收入500萬元
（4）3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結算，支付承租的租金10萬元
（5）將購入三年的一處辦公樓對外轉讓，取得轉讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉讓中發(fā)生相關稅費6萬元
（6）以集中受理方式為集團客戶提供跨省出租電路業(yè)務，收取總價款20000萬元，支付給參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門800萬元
（7）購入稅控收款機10臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額6800元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)
（1）計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納的營業(yè)稅
（2）計算銷售電話卡和提供寬帶服務應繳納的營業(yè)稅
（3）計算對外出租電信設備應繳納的營業(yè)稅
（4）計算當年出租辦公樓應繳納的營業(yè)稅
（5）計算轉讓辦公樓應繳納的營業(yè)稅
（6）計算跨省出租電路業(yè)務應繳納的營業(yè)稅
（7）計算全年應納營業(yè)稅稅額。
4. 某企業(yè)于2009年成立，成立時資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設有8本營業(yè)賬簿。2010年，實收資本、資本公積各增加金額為500萬元、50萬元，其他賬簿保持不變，仍為8本，當年還發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：?。?）訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元?！。?）向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計為7.2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元?！。?）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1.5萬元。
（4）以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。
（5）領取房產(chǎn)權證、土地使用證、商標注冊證、衛(wèi)生許可證各一本。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額
（1）計算領受權利許可證照和賬簿應繳納的印花稅；?。?）計算借款以及抵押事項應該繳納的印花稅； （3）計算財產(chǎn)租賃合同和貨物運輸合同應繳納的印花稅；?。?）計算加工承攬合同應繳納的印花稅；?。?）計算融資租賃合同應繳納的印花稅。
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