答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】B
【答案解析】B是不征稅收入。

2.【正確答案】B
【答案解析】選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。

3.【正確答案】D
【答案解析】采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

4.【正確答案】D
【答案解析】除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除，這里強調(diào)合理，并不是說都可以扣除。

5.【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝（4800＋400）×5‰＝26（萬元）＞15×60％＝9（萬元），可以扣除9萬元。

6.【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)2008年度利潤總額＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（萬元）
捐贈限額＝98×12％＝11.76（萬元），實際發(fā)生25萬元，只能扣除11.76萬元。

7.【正確答案】D
【答案解析】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬元免所得稅。
該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝（980-680-50+25-10）×25％＝66.25（萬元）

8.【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售收入×5‰＝[2000+1404÷（1+17%）+80]×5‰＝16.4萬元，實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小即12萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝[2000+1404÷（1+17%）+80]×15％＝492（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)（300＋160+50）－492＝18（萬元），非廣告性贊助不得在所得稅前扣除，企業(yè)計到銷售費用也不影響損益，企業(yè)所得稅前扣除的期間費用＝（110－20＋12）＋（600－5－18）＋200＝879（萬元）。

9.【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

10.【正確答案】C
【答案解析】韓國的扣除限額＝（50＋80）×25％＝32.5（萬元）
在韓國實際繳納的所得稅＝7.5＋20＝27.50（萬元），小于扣除限額，可以全部扣除。
企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（200＋50＋80）×25％－27.50＝55（萬元）

11.【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。

12.【正確答案】D
【答案解析】再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格， 減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法應(yīng)納稅額=[500000-500000×（1-20%）]×25%=25000（元）。