二、多項(xiàng)選擇題

1.下列企業(yè)中符合《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的有（ ）。
A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)
B.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)
C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
D.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

2.下列是非居民企業(yè)征稅對(duì)象的有（　?。?BR>A.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的中國(guó)境外所得
C.沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
D. 來(lái)源于境外、且和境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。
A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入
B.因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.出口貨物退還的增值稅
D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

4.企業(yè)發(fā)生的下列（　　）費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
A.甲為法國(guó)公司設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)，當(dāng)年發(fā)生總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用50萬(wàn)元
B.乙企業(yè)因接受Ｍ公司投資，因此按協(xié)議約定乙每年向Ｍ公司支付50萬(wàn)元管理費(fèi)
C.丙與Ｎ同為總公司下設(shè)分廠，財(cái)務(wù)均獨(dú)立核算，丙租用Ｎ設(shè)備一臺(tái)，按約定需支付50萬(wàn)元費(fèi)用
D.丁企業(yè)向某商業(yè)企業(yè)借款，當(dāng)年發(fā)生利息25萬(wàn)元，經(jīng)審核利率未超過(guò)同類同期商業(yè)銀行貸款利率

5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)日期，提法正確的是（）。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（　?。?。
A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類新設(shè)備的市價(jià)確定
C.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年
D.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

7.下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說(shuō)法正確的有（　?。?BR>A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本
B.以無(wú)形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為投資產(chǎn)成本
C.以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
D. 以外購(gòu)的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

8.某生產(chǎn)企業(yè)2008年發(fā)生將公允價(jià)值30萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物用作公益性捐贈(zèng)，該產(chǎn)品的成本為18萬(wàn)元，企業(yè)已按賬面價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)了庫(kù)存商品，并按18萬(wàn)元確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出，未作其他處理，下面對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的有（　　）。
A.應(yīng)在申報(bào)納稅時(shí)調(diào)增30萬(wàn)元收入
B.應(yīng)在申報(bào)納稅時(shí)調(diào)增18萬(wàn)元成本
C.應(yīng)在申報(bào)納稅時(shí)確認(rèn)公允價(jià)乘以17%計(jì)算得出的增值稅銷項(xiàng)稅額
D. 應(yīng)在賬上補(bǔ)記此筆業(yè)務(wù)的收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。
A. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B. 創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D. 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

11.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法有（ ）。
A.參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定
B.按照應(yīng)稅所得率核定
C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定
D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)說(shuō)法不正確的是（　?。?。
A.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)