1．【答案】
(1)本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅
煙葉收購(gòu)金額=100000×(1+10％)=110000(元)
煙葉稅應(yīng)納稅額=110000×20％=22000(元)
(2)本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)×13％+(600+200)×7％-30000×17=17000+68000+17000+3400+850+17160+56-5100=57166(元)
(3)本期增值稅銷項(xiàng)稅額
本期增值稅銷項(xiàng)稅額=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]=90440(元)
(4)本期增值稅應(yīng)納稅額
本期增值稅應(yīng)納稅額=90400-57166=33234(元)
(5)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)×30％=49431．43(元)
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=49431．43×5％=2471．57(元)
(6)本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅
本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅：100000×30％×50％=15000(元)
(7)本期應(yīng)納消費(fèi)稅
本期應(yīng)納消費(fèi)稅=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％-1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
（8）本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=(33234+60300) ×(7%+3%)=9352.4(元)
2．【答案】
(1)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=950-250-70-80-50-130+20-30=360(萬(wàn)元)
(2)允許扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
廣告宣傳費(fèi)=950×8％>25廣告費(fèi)據(jù)實(shí)扣除；
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：950×5‰=4．75(萬(wàn)元)
應(yīng)調(diào)增所得額：5-4．75=0．25(萬(wàn)元)。
(3)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=950×5‰=4．75(萬(wàn)元)
應(yīng)調(diào)增所得額=6-4．75=1．25(萬(wàn)元)
(4)新技術(shù)研發(fā)費(fèi)附加扣除
6×50％=3(萬(wàn)元)
(5)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775(萬(wàn)元)
3．【答案】
應(yīng)納所得稅額＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(萬(wàn)元)
原外商投資企業(yè)按規(guī)定做出稅務(wù)處理的，新組成的股份制企業(yè)可以對(duì)原外商企業(yè)的資產(chǎn)，按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷；原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，對(duì)新組成的股份制企業(yè)中原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)重估價(jià)值變動(dòng)部分，應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行調(diào)整。
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