四、計算題
1．【答案】
(1)銷項稅額=42×17％=7．14(萬元)
(2)進項稅額=3．91+(42+2．11×13％-1．36=3．91+5．733-1．36=8．283(萬元)
(3)應納增值稅=7．14-8．283=一1．143(萬元)
(4)期末留抵稅額：1．143+0．5=1．643(萬元)

2．【答案】
(1)計算應納關稅
關稅完稅價格=成交價格+容器費一購貨傭金+運保費=1410+50-15+35=1480(萬元)
關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=1480×20％=296(萬元)
(2)計算應納消費稅
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅稅率)=(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(萬元)
消費稅=組成計稅價格×稅率=1973．33×10％=197．33(萬元)
(3)計算應納增值稅
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅=1480+296+197．33=1973．33(萬元)
增值稅=組成計稅價格×稅率=1973．33×17％=335．47(萬元)

3.【答案】
（1）折扣銷售20萬元，不得從銷售額中減除。
(2)白酒的廣告費用10萬元，不得在稅前列支。
(3)稅收滯納金4萬元，不得在稅前列支。
(4)計稅工資=125×0．08×6+125×0．16×6=180(萬元)
(5)調(diào)整后應納稅所得額=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+
18=800(萬元)
公益、救濟性捐贈限額=800×3％=24(萬元)
應納所得稅=(800-10)×33％×(1-10％)=234．63(萬元)

4．【答案】
(1)工資收入應納的個人所得稅款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元)
(2)租金收入應納的個人所得稅款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)-800]×20％=218(元)
218×12=2616(元)
(3)稿酬所得應納的個人所得稅款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344(元)
(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅
(5)一次性年終獎金應納的個人所得稅款=8000×10％-25=775(元)
王某2006年度應納個人所得稅款5515元(780+2616+1344+775)