四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)達成低污排放值的小轎車（消費稅稅率為5％），每輛統(tǒng)一不含稅價格為10萬元，2007年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5％，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款（已扣除手續(xù)費）和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；
（2）贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向協(xié)作單位開具了0.6萬元的運費發(fā)票并轉(zhuǎn)交了協(xié)作單位；
（3）用一輛小轎車與空調(diào)生產(chǎn)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換人的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進行貨幣結(jié)算；
（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車（每輛原人賬價值為8萬元），每輛定價4.24萬元銷售給了某企業(yè)；
（5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5．85萬元；
（6）本月購進生產(chǎn)材料，取得非防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達驗收入庫，并支付購貨運輸費3萬元（有運輸貨票）；
（7）本月從庫房領(lǐng)出2輛小轎車在試驗場進行測試；
（8）進口一批汽車輪胎，關(guān)稅完稅價格為75萬元，關(guān)稅稅率為20％，消費稅為3％，貨已入庫，本月生產(chǎn)領(lǐng)用50％。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；
（2）企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅；
（3）進口輪胎海關(guān)應(yīng)征的增值稅、消費稅。

2.某高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和對外營業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。2004年1月份取得以下收入：
（1）學(xué)生公寓收取收入40000元；
（2）代售大型演唱會門票21000元；其中包括代售手續(xù)費1000元；
（3）賓館取得收入80000元；
（4）學(xué)生食堂為社會人員提供快餐盒飯28000元；
（5）將部分房產(chǎn)對外出租，收取全年租金60000元。
要求：
（1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、增值稅。
（2）代扣代繳營業(yè)稅。

3．某煤礦2007年2月簽訂以下合同：
（1）與鐵路部門簽訂運輸合同，所載運輸費及保管費共計150萬元(含裝卸費5萬元)；
（2）與另一煤礦簽訂租賃公司，將本企業(yè)閑置的價值52萬元的設(shè)備出租3臺，租期1年，每臺租金4萬元；
（3）與某化工廠簽訂1份借款合同，借款30萬元；
（4）與某電廠簽訂1份購銷合同，上半年供煤70萬噸，每噸50元；
（5）與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷售收入0.2‰提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算1次；
（6）轉(zhuǎn)讓一項土地使用權(quán)，合同金額2000萬元。
要求：請計算該煤礦2007年2月份應(yīng)交印花稅多少?

4．中國公民李某系一公司高級職員，2006年1～12月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分別取得季度獎金3000元，12月底取得年終獎12000元；
（2）取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；
（3）小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元；
（5）為他人提供擔(dān)保獲得報酬5000元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；
（5）計算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）為他人提供擔(dān)保獲得報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。